Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Своевременная оплата налогов — залог отсутствия штрафов, пени и проблем с Федеральной налоговой службой (ФНС). С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура упростилась, но сроки сдачи отчетности и перечисления средств строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. В статье собраны актуальные даты на 2026 год (с учетом изменений, вступивших в силу с 2023–2025 гг.) для основных категорий плательщиков.

Важно: Если крайний срок платежа выпадает на выходной или праздничный день, дедлайн переносится на ближайший рабочий день (ст; 6.1 НК РФ). Даты ниже приведены как установленные кодексом, без учета переносов на конкретные выходные 2026 года.

Налоги для физических лиц (не ИП)

Физические лица платят налоги на основании налоговых уведомлений, которые ФНС направляет не позднее чем за 30 дней до дедлайна. Уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика, по почте или через Госуслуги.

Имущественные налоги (за 2025 год)

Налог на имущество (квартиры, дома, гаражи), транспортный налог, налог на землю:
Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (за налоговый период 2025 год).
Основание: ст. 363, 399, 409 НК РФ; В 2025 году дедлайн также был 1 декабря (за 2024 год).

НДФЛ, который удерживает налоговый агент (работодатель)

Работодатель удерживает налог при каждой выплате зарплаты и перечисляет его в бюджет. С 2023 года действуют два срока в месяце (п. 6 ст. 226 НК РФ):

По выплатам с 1 по 22 число текущего месяца: перечислять не позднее 28 числа следующего месяца (через ЕНП).
По выплатам с 23 по последнее число текущего месяца: перечислять не позднее 5 числа следующего месяца.
Исключение (декабрь): НДФЛ с зарплаты за период с 23 по 31 декабря перечисляется до 5 января следующего года.

НДФЛ, который физлицо платит самостоятельно

Относится к доходам, по которым нет налогового агента (продажа имущества, владение менее мин. срока, призы, доходы от фриланса без статуса ИП, дивиденды от иностранных компаний и т.д.).

Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (за доходы 2025 года).
Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля 2026 года.

Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых

Срок оплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем).
Например, налог за октябрь 2026 года — до 28 ноября 2026 года.
Сумма формируется автоматически в приложении «Мой налог», оплата через ЕНС/ЕНП или карту в приложении.

Налоги и взносы для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП на общем режиме (ОСНО), УСН, Патенте, ЕСХН и АУСН используют Единый налоговый счет (ЕНС). Платеж (ЕНП) и отчетность (уведомления) сдаются в единые сроки.

Единые правила ЕНП (для большинства налогов и взносов)

Действие	Срок
Сдача уведомления об исчисленных суммах (для авансовых платежей, НДФЛ, страховых взносов)	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц/квартал)
Перечисление ЕНП (оплата налогов и взносов)	До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Применяется к: авансовым платежам по УСН/ЕСХН/ОСНО, страховым взносам «за себя» и за сотрудников, НДФЛ за сотрудников (вместо старых сроков 25/28), НДС (если платится через ЕНП).

Упрощенная система налогообложения (УСН) — «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы: до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Уведомление — до 25 числа.

ИП: до 30 апреля 2026 года (за 2025 год). Декларация — до 25 апреля.
ООО: до 31 марта 2026 года (за 2025 год). Декларация — до 25 марта.

УСН с нулевой ставкой (АУСН): авансовых платежей нет, итоговый платеж, по тем же срокам (ИП до 30 апреля, ООО до 31 марта). Декларация не сдается.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент на 1–6 месяцев: оплата полностью — не позднее дня получения патента.
Патент на 7–12 месяцев:
- 1-я часть (1/3 стоимости), при получении патента.
- 2-я часть (2/3 стоимости) — не позднее 1 месяца до окончания срока действия патента;

Страховые взносы «за себя» (фиксированные)

Срок оплаты за 2025 год: 1 июля 2026 года (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Важно: Взносы за сотрудников платятся ежемесячно по общим правилам ЕНП (уведомление до 25-го, платеж до 28-го следующего месяца).

НДС (если ИП плательщик НДС)

Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Оплата (через ЕНП) — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (равно в 3 платежа в квартал или единовременно — уточняйте порядок в ст. 174 НК РФ).
Автоматическое освобождение от НДС, если доход за прошлый год < 20 млн руб. (п. 2 ст. 145 НК РФ). При превышении — регистрация с 1 числа следующего месяца.

Налоги и взносы для организаций (ООО, АО и др.)

Налог на прибыль (ОСНО)

Авансовые платежи (по итогам квартала/месяца): до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (через ЕНП, уведомление до 25-го).
Декларация — до 28 марта 2026 года.

НДС

Декларация и оплата (через ЕНП), до 25 числа месяца, следующего за кварталом (апрель, июль, октябрь, январь).
При ежемесячной сдаче (некоторые категории) — до 25 числа следующего месяца.

Страховые взносы за сотрудников

Ежемесячно: Уведомление — до 25 числа следующего месяца, Платеж (ЕНП), до 28 числа следующего месяца.
РСВ (расчет сведений о застрахованных лицах) — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (квартальный дедлайн). Годовая РСВ — до февраля следующего года (точная дата устанавливается ежегодно Приказом ФНС, обычно 1-е или 15-е число).

НДФЛ за сотрудников (налоговый агент)

Порядок такой же, как у ИП (ЕНП):

По выплатам 1–22 числа — платеж до 28 числа следующего месяца.
По выплатам 23–конца месяца — платеж до 5 числа следующего месяца.
Уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа следующего месяца (для обоих периодов можно в одном уведомлении или раздельно).

Ключевые изменения и нюансы 2026 года

Единый налоговый платеж (ЕНП) — основной способ

Почти все налоги и взносы (кроме госпошлин, административных штрафов, некоторых платежей в небюджетные фонды по старым реквизитам) перечисляются единым платежом на ЕНС по единым реквизитам (КБК 1###10000510, ОКТМО, ИНН/КПП); Налоговая служба сама распределяет деньги по налогам.

Уведомления об исчисленных суммах

Для налогов, у которых нет декларации в текущем периоде (авансовые платежи, взносы, НДФЛ), обязательно сдавать уведомление в ФНС (форма заутверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@). Без уведомления деньги на ЕНС могут «зависнуть» как неидентифицированные или списаться не на тот налог.

Срок сдачи уведомления: 25 число месяца, следующего за периодом.
Срок платежа: 28 число месяца, следующего за периодом.

Пересчет налогов (ст. 363 НК РФ)

Если ФНС провела перерасчет (например, по результатам камеральной проверки декларации) и выслала требование об уплате, срок оплаты — не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования уведомления о перерасчете.

Штрафы за просрочку

Пеня: начисляется за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за 1–30 дни, 1/150 за 31+ день).
Штраф (ст. 122 НК РФ): 5% от суммы за каждый полный/частичный месяц просрочки (макс. 30%, мин. 1000 руб. для орг/ИП). Для физлиц штрафа за несвоевременную оплату по уведомлению нет, только пени.
Штраф за несдачу уведомления (ст. 126 НК РФ): 200 руб. за каждое уведомление (для ИП/ООО).

Краткая шпаргалка: основные даты 2026 года (ориентировочно)

Ежемесячно (25-е / 28-е): Уведомления и ЕНП по авансам УСН/Прибыль, взносам за сотрудников, НДФЛ (1-22 число).
Ежемесячно (3-е / 5-е): Уведомление (до 3-го) и платеж НДФЛ (до 5-го) по выплатам 23–конца прошлого месяца.
Ежеквартально (25-е / 28-е апреля, июля, октября, января): НДС (декл. 25-е, платеж 25-е/28-е), авансы УСН/Прибыль (увед. 25-е, платеж 28-е), РСВ (до 25-е).
1 июля 2026: Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» за 2025 год + 1% с дохода > 300 тыс.
1 декабря 2026: Имущественные налоги физлиц за 2025 г. + НДФЛ физлиц (самостоятельно) за 2025 г.

Сроки уплаты налогов в 2026 году: календарь для физических лиц и ИП