С 2024 года документ‚ который привыкли называть «справка 2-НДФЛ»‚ официально является Справкой о доходах физического лица‚ формируемой в составе Расчета по НДФЛ (6-НДФЛ). Единая форма утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/649 (в ред. от № ЕД-7-11/1). В 2025 и 2026 годах существенных изменений в бланк не вносилось, актуальна редакция начала 2024 года.
Главное отличие современной формы от старых версий: в справке не указывается сумма удержанного/перечисленного налога. Документ содержит только доходы‚ коды видов доходов и предоставленные налоговые вычеты (в т.ч. стандартные на детей).
Стандартные налоговые вычеты на детей в 2025–2026 гг. (ст. 218 НК РФ)
Работодатель предоставляет вычеты ежемесячно до момента‚ когда накопленный с начала года доход сотрудника превысит 350 000 руб. (лимит на 2024 год и последующие периоды). Суммы вычетов (база для уменьшения налога):
- 1 400 руб. — за первого и второго ребенка;
- 3 000 руб., за третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 руб. — за ребенка-инвалида (группа I или II) или ребенка до 18 лет (до 24 лет при обучении очно) — для родителей-одиночек‚ усыновителей‚ опекунов;
- 12 000 руб., за ребенка-инвалида (группа I или II) или ребенка до 18 лет (до 24 лет при обучении очно) — для родителей (усыновителей‚ опекунов) такого ребенка.
Важно: Вычет на ребенка-инвалида (12 000 / 6 000 руб.) предоставляется без привязки к лимиту 350 000 руб., он действует круглый год.
Коды стандартных вычетов на детей (раздел 2 Справки)
В Справке о доходах (замене 2-НДФЛ) вычеты отражаются в Разделе 2 «Сведения о налоговых вычетах» (ранее, Приложение 2). Для каждого ребенка заводится отдельная строка с соответствующим кодом:
| Код вычета | Основание (п. ст. 218 НК РФ) | Кто имеет право | Сумма вычета (база) |
|---|---|---|---|
| 311 | п. 1 п. 1 ст. 218 | Родители‚ усыновители‚ опекуны — за 1-го и 2-го ребенка | 1 400 руб. |
| 312 | п. 1 п. 1 ст. 218 | Родители‚ усыновители‚ опекуны — за 3-го и посл. детей | 3 000 руб. |
| 313 | п. 2 п. 1 ст. 218 | Родители-одиночки‚ усыновители‚ опекуны, за ребенка-инвалида / до 18 (24) лет | 6 000 руб. |
| 314 | п. 2 п. 1 ст. 218 | Родители (усыновители‚ опекуны) — за ребенка-инвалида / до 18 (24) лет | 12 000 руб. |
| 315 | п. 3 п. 1 ст. 218 | Родители-одиночки — за ребенка-инвалида (доп. вычет) | 6 000 руб. |
| 316 | п. 3 п. 1 ст. 218 | Родители (усыновители), за ребенка-инвалида (доп. вычет) | 12 000 руб. |
| 317 | п. 4 п; 1 ст. 218 | Опекуны/попечители — за ребенка-инвалида / до 18 (24) лет | 3 000 руб. |
Образец заполнения Справки о доходах (2-НДФЛ) с детьми за 2025 год (сдача в 2026 г.)
Ниже приведена структура заполнения ключевых полей для сотрудника‚ имеющего двух несовершеннолетних детей (коды 311 и 311) и получавшего вычеты до превышения лимита 350 000 руб.
Шапка справки (Общие сведения)
- Код вида справки: 1 (Справка о доходах‚ вычетах и удержанных суммах налога).
- Код по ОКТМО: Код налогового органа работодателя.
- Год: 2025.
- ИНН / КПП работодателя: Указаны реквизиты налогоплательщика-агента.
- Наименование работодателя: Полное или сокращенное наименование организации/ИП.
Раздел 1. Сведения о доходах физического лица
Заполняется построчно по каждому виду дохода (оклад‚ премия‚ отпускные‚ больничные, если платит работодатель‚ матпомощь до 50 000 и т.д.).
- Строка 010 (Оклад): Код вида дохода 2000. Сумма дохода — начисленная за год. Налоговая база = Сумма дохода. Сумма налога — рассчитанная с учетом вычетов.
- Строка 020 (Премия годовая): Код 2000. Аналогично.
- Строка N (Материальная помощь до 50 000): Код 2760. Налоговая база = 0. Налог = 0.
Примечание: Коды видов дохода утверждены тем же Приказом ЕД-7-11/649 (Приложение № 2). Основные: 2000 (заработная плата)‚ 2300 (дивиденды)‚ 2700 (вознаграждения по гражданско-правовым договорам)‚ 2760 (матпомощь в неналогооблагаемом размере).
Раздел 2. Сведения о налоговых вычетах (Ключевой момент для детей)
Здесь фиксируется фактически предоставленная сумма вычета за год (сумма баз за месяцы‚ когда вычет действовал).
Пример заполнения строк Раздела 2:
- Первый ребенок (код 311):
- Код вычета: 311
- Порядковый номер вычета: 1
- Сумма предоставленного вычета: 16 800 (1 400 руб. × 12 мес.‚ если лимит 350 тыс. не превышен).
- Второй ребенок (код 311):
- Код вычета: 311
- Порядковый номер вычета: 2
- Сумма предоставленного вычета: 16 800.
- Если есть третий ребенок (код 312):
- Код вычета: 312
- Порядковый номер: 3
- Сумма: 36 000 (3 000 × 12 мес.).
Какие документы нужны от сотрудника для выдачи вычета (и отражения в справке)
Чтобы работодатель имел право применить коды 311–317 и корректно заполнить Справку‚ в личном деле сотрудника должны быть:
- Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов (свободная форма‚ обычно раз в год или при изменении условий).
- Копии свидетельств о рождении детей (или усыновления‚ решения о возложении опеки).
- Справка с места учебы (форма 2-НДФЛ не требует‚ но работодатель просит для подтверждения права до 24 лет) — для детей 18–24 лет‚ обучающихся очно.
- Справка об инвалидности ребенка (МСЭ) — для кодов 313‚ 314‚ 315‚ 316‚ 317.
- Документы‚ подтверждающие статус «родитель-одиночка» (свидетельство о смерти второго родителя‚ справка ЗАГС о рождении с прочерком в графе «Отец»‚ решение суда о лишении прав), для кодов 313‚ 315.
- Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (за текущий год) — для контроля лимита 350 000 руб.
Как получить справку 2-НДФЛ (Справку о доходах) в 2026 году
Сотрудник может получить документ тремя способами:
- У работодателя (бухгалтерии/Кадров): Обязан выдать в течение 3 рабочих дней с момента письменного обращения (ст. 62 ТК РФ). Можно на бумаге с синей печатью/подписью или в электронном виде (ЭДО‚ почта) — при согласии сотрудника.
- Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Данные поступают автоматически после сдачи работодателем Расчета 6-НДФЛ (к 1 марта за прошлый год). В ЛК доступна «Справка о доходах» для любого года.
- На портале Госуслуг: Раздел «Документы» → «Справка о доходах (2-НДФЛ)». Формируется на основании данных ФНС.
Частые ошибки при заполнении «с детьми»
- Не указаны коды вычетов в Разделе 2. Если вычеты давались зарплатой‚ но в справке Раздел 2 пуст — для налоговой это признак ошибки‚ для банка — неполный пакет для ипотеки.
- Сумма вычета в справке не совпадает с расчетами. Часто забывают пересчитать вычет пропорционально месяцам работы или до превышения лимита 350 000 руб.
- Использование старых кодов (1‚ 2‚ 3 вместо 311‚ 312…). В новой форме (Приказ ЕД-7-11/649) используются только 4-значные коды по Приложению № 3 к Приказу.
- Отсутствие заявления или просроченных справок об учебе. Риск начисления доп. налога при камеральной проверке у работодателя.
Сроки сдачи отчетности работодателем (для контекста)
- Расчет 6-НДФЛ за 2025 год: сдается до 25 февраля 2026 года (в 2026 г; 25-е — среда‚ выходных нет).
- Справки о доходах (2-НДФЛ) сотрудникам: выдаются по запросу в течение 3 дней. Массовая раздача «для отчетности» не требуется‚ но данные у ФНС появляются после сдачи 6-НДФЛ.
Актуальный образец Справки 2-НДФЛ (Справки о доходах) на 2025–2026 годы — это форма из Приказа ФНС ЕД-7-11/649. Для корректного отражения детей ключевую роль играет Раздел 2 с кодами 311‚ 312‚ 313‚ 314‚ 315‚ 316‚ 317. Работодатель обязан хранить пакет документов (заявление‚ свидетельства‚ справки об учебе/инвалидности) для подтверждения права на вычеты. Сотрудник может получить справку у работодателя‚ в ЛК ФНС или на Госуслугах после сдачи ежегодного расчета (февраль следующего года);
Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 218‚ 226)‚ Приказа ФНС от № ЕД-7-11/649 (ред. от ) и разъяснений ФНС России. Информация актуальна на 2025–2026 годы.