Военнослужащие, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы, облагаемые по ставке 13% (денежное содержание, надбавки и прочие выплаты), имеют право на стандартный налоговый вычет на детей в соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ. Данный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ, что ведет к возврату ранее удержанных средств или к прекращению удержания налога с текущего дохода до полной реализации права на вычет.

Ниже представлена подробная инструкция по оформлению, размерам, срокам и нюансам получения вычета, актуальная на 2026 год.

Кто имеет право на вычет

Право на стандартный вычет на детей имеют родители (усыновители, попечители, приемные родители), являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся в стране более 183 дней в году). Для военнослужащих это означает, что денежное содержание, выплачиваемое по воинской должности, является доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, и к нему применимы вычеты.

Важно: Вычет предоставляется на каждого ребенка, если он:

• Не достиг 18-летнего возраста;
• Является обучающимся очной формы обучения, аспирантом, резидентом, ординатором, обучающимся по программам подготовки научнопедагогических кадров — до достижения 24-летнего возраста;
• Является ребенком-инвалидом или инвалидом с детства — без возрастных ограничений.

Размеры вычетов (с 2024 года)

С 1 января 2024 года суммы стандартных вычетов на детей увеличены (п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. — для одного из родителей (усыновителя, попечителя) инвалида с детства, ребенка-инвалида, а также для одинокоого родителя (вдовы/вдовца) на каждого ребенка (вместо 1 400/3 000 руб.).

Пример расчета экономии для военнослужащего с тремя детьми:

Ежемесячная сумма вычета: (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 руб.

Ежемесячная экономия НДФЛ (13%): 5 800 × 13% = 754 руб.

Годовая экономия (при отсутствии лимита по доходам): 754 × 12 = 9 048 руб.

Лимит налогооблагаемого дохода (порог 350 000 / 450 000 руб.)

Вычет предоставляется до того месяца, в котором совокупный доход с начала года, полученный у данного работодателя (военной части), превысит установленный лимит. С 2025 года лимит повышен:

• До 2025 года: 350 000 руб. в год.
• С 2025 года: 450 000 руб. в год.

Если доход за год превышает лимит, вычет на следующие месяцы календарного года перестает предоставляться. В начале нового года счетчик сбрасывается, и право на вычет возобновляется.

Особенности для военнослужащих

Денежное содержание и налогооблагаемые выплаты

К доходам, с которых удерживается НДФЛ 13% (и к которым применяется вычет), относятся:

• Денежное содержание по воинской должности;
• Денежное содержание по специальному званию;
• Надбавки за выслугу лет, за воинское звание, за секретность, за инструкторство и др.;
• Ежемесячное довольствие (для курсантов, кадетов);
• Одноразовые выплаты (за исключением не облагаемых налогом, например, материальной помощи в пределах 4 000 руб. в год, выплат по страхованию жизни и здоровья).

Отсутствие трудовой книжки

При подаче заявления в военную часть (бухгалтерию/финансовый отдел) в графе «Место работы» указывается название воинской части. В заявлении на предоставление вычета делается отметка, что трудовой книжки нет в связи с прохождением военной службы (на основании ст. 346 ТК РФ и приказа Минфина).

Боевые выплаты и выплаты за участие в СВО

Внимание: Выплаты, связанные с участием в специальной военной операцией (выплаты за ранение, контузию, единовременные выплаты участникам СВО, ежемесячные выплаты за выполнение задач в зоне СВО и др.), не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ, ФЗ от № 56-ФЗ). Соответственно, на эти суммы налог не удерживался, и налоговый вычет на них не распространяется. Вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

Способы получения вычета

Существует два основных способа реализации права на вычет:

Способ 1: Через работодателя (военную часть) — для текущего года

Это самый быстрый способ. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы удерживаемого НДФЛ с ежемесячного денежного содержания.

1. Написать заявление на имя командира части (начальника финансового отдела) по установленной форме.
2. Приложить копии документов:
   • Свидетельств о рождении детей (или усыновления, установления опеки);
   • Справок об обучении очной формы (для детей 18–24 лет) — справка из учебного заведения;
   • Справки МСЭ (для детей-инвалидов);
   • Паспорта военнослужащего (страницы с фото и пропиской);
   • Свидетельства о браке/разводе (если требуется подтвердить одинокое родительство).
3. Сдать документы в финансовую службу (персональный отдел) воинской части.

Срок: Вычет начинает предоставляться с месяца подачи заявления (но не ранее января текущего налогового периода). Ретроактивно за прошлые месяцы текущего года через работодателя вычет не предоставляется (кроме случаев, если работодатель ошибся и не предоставил вычет с начала года при наличии заявления).

Способ 2: Через налоговую инспекцию (ФНС) — за прошлые годы (3-НДФЛ)

Если вы не оформили вычет вовремя, его можно получить за последние три налоговых периода.

• В 2026 году можно оформить вычет за 2025, 2024 и 2023 годы.
• В 2025 году можно было оформить за 2024, 2023, 2022 годы.

Процедура:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за каждый год отдельно (можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — lkfl2.nalog.ru или программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ»).
2. Заполнить заявление на возврат НДФЛ (приложение к декларации) с указанием реквизитов банковского счета.
3. Приложить сканы документов (справки 2-НДФЛ за соответствующие годы, запрашиваются в финансовой службе части или формируются автоматически в ЛК ФНС, свидетельства о рождении, справки об обучении).
4. Отправить декларацию онлайн (подписьусиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) или через Госуслуги/ЛК ФНС без КЭП).

Неиспользованный остаток вычета

Если в налоговом периоде доход был ниже лимита (350/450 тыс. руб.), но вычет не был полностью использован (например, ребенок родился в середине года, или вычет оформили поздно), неиспользованная часть вычета не переносится на будущие годы и не выплачивается деньгами. Она сгорает. Поэтому важно оформлять вычет как можно раньше (с января года или с момента появления права).

Прогрессивная шкала НДФЛ (с 2025 года) и вычеты

С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц (ст. 224 НК РФ):

• 13% — до 2,4 млн руб. в год;
• 15%, от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20%, от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Как это влияет на вычет: Стандартный вычет на детей уменьшает налогооблагаемую базу, облагаемую по ставке 13% (базовой ставке). Если ваш годовой доход превышает 5 млн руб., часть дохода облагается по 15% и выше. Вычет «съедает» сначала базу по 13%, что максимально выгодно. На возврат через 3-НДФЛ за 2025 и последующие годы это влияет на сумму возврата: он будет рассчитан по фактической ставке, к которой относится уменьшаемая база.

Пакет документов (чек-лист)

Частые ошибки и нюансы

• Пропуск дедлайна 3 лет: За 2022 год в 2026 году вернуть налог уже нельзя (срок истек ).
• Два работодателя: Если военнослужащий совмещает службу с гражданской работой, лимит 450 000 руб. считается отдельно у каждого работодателя. Вычет можно получить в обоих местах, предоставляя заявления в каждом.
• Смена воинской части: При пересылке на новое место службы вычет не переносится автоматически. Нужно подать новое заявление в финансовую службу новой части и предоставить справку 2-НДФЛ с прошлого места службы (чтобы новый работодатель учел уже полученный доход и не превысил лимит 450 000 руб. ошибочно).
• Военная ипотека и имущественный вычет: Стандартный вычет на детей не связан с имущественным вычетом за покупку жилья (в т.ч. за счет средств НИС/военной ипотеки). Их можно и нужно получать параллельно. Имущественный вычет оформляется только через ФНС (3-НДФЛ).
• Одинокий родитель: Право на удвоенный вычет (12 000 руб.) имеет родитель, в записи о рождении ребенка в графе «Отец» стоит тире, или запись сделана по заявлению матери, либо второй родитель лишен прав/умер. При разводе удвоенный вычет не предоставляется, если второй родитель жив и не лишен прав.

Пошаговый алгоритм действий (резюме)

1. Оцените доход: Превысит ли он 450 000 руб. в этом году? Если да — вычет действует только до месяца превышения.
2. Соберите документы: Свидетельства о рождении, справки об обучении (если дети 18–24 лет), паспорт.
3. Напишите заявление в часть: Сдайте в финансовую службу как можно раньше (идеально, в январе). Вычет начнут применять с месяца подачи.
4. Проверьте прошлое: Не оформляли ли вы вычет за 2023, 2024, 2025 годы? Если нет — заходите в Личный кабинет ФНС и сдавайте 3-НДФЛ за каждый год отдельно.
5. Следите за лимитом: Если доход близок к 450 000 руб., в конце года вычет прекратится — это нормально, с января нового года начнется заново.

Стандартный налоговый вычет на детей — это законное право каждого военнослужащего-резидента РФ, позволяющее вернуть до 9 000–15 000 руб. в год (и более при удвоенных вычетах) на семью с детьми. Ключевые правила: оформляйте вычет через финансовую службу части для текущего года и через Личный кабинет ФНС (декларацию 3-НДФЛ) за прошедшие три года. Не упускайте трехлетний срок давности и своевременно предоставляйте справки об обучении совершеннолетних детей.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в финансовую службу воинской части или к налоговому консультанту.