Статья 164 Трудового кодекса Российской Федерации является базовой нормой раздела VII «Гарантии и компенсации» и раскрывает ключевые понятия, на которых строится вся система социально-трудовой защиты работников. Понимание содержания этой статьи важно как для работников, так и для работодателей, поскольку именно она определяет, что считается гарантией, а что — компенсацией.

Текст и содержание статьи 164 ТК РФ

В действующей редакции статья 164 ТК РФ устанавливает следующие определения:

Гарантии — средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

Компенсации, денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

В чём разница между гарантиями и компенсациями

Несмотря на то что эти понятия часто употребляются вместе, между ними есть принципиальное различие:

• Гарантии носят обеспечительный характер. Они создают условия для реализации работником своих прав: сохранение рабочего места, среднего заработка, предоставление отпуска и т.д. Гарантии не всегда выражаются в денежной форме.
• Компенсации всегда имеют денежное выражение и направлены на возмещение фактических затрат работника, возникших в связи с выполнением трудовых обязанностей;

Основные виды компенсационных выплат

На основании статьи 164 и последующих норм ТК РФ (статьи 165–188) к компенсационным выплатам относятся:

1. Компенсации при служебных командировках — возмещение расходов на проезд, проживание, суточные (ст. 167–168 ТК РФ).
2. Компенсации при переезде на работу в другую местность — возмещение расходов на переезд работника и членов его семьи, провоз имущества (ст. 169 ТК РФ).
3. Компенсации при исполнении государственных или общественных обязанностей (ст. 170 ТК РФ).
4. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ).
5. Компенсация за использование личного имущества (автомобиля, инструмента, оборудования) в служебных целях (ст. 188 ТК РФ).
6. Компенсация за задержку выплаты заработной платы — не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).
7. Компенсации за работу во вредных и опасных условиях труда.
8. Выходные пособия при расторжении трудового договора в отдельных случаях (ст. 178 ТК РФ).

Улучшение положения работника

Важный принцип, закреплённый в трудовом законодательстве: коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовым договором могут предусматриваться:

• иные (дополнительные) случаи предоставления гарантийных и компенсационных выплат по сравнению с законодательством;
• более высокие размеры таких выплат.

То есть закон устанавливает минимальный уровень защиты, а работодатель вправе его повышать, но не вправе снижать.

Налогообложение компенсационных выплат

Большинство компенсационных выплат, предусмотренных законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленных норм (п. 3 ст. 217 НК РФ). Однако выплаты сверх нормативов, а также компенсации, не связанные с возмещением затрат, могут облагаться налогом в общем порядке.

Что делать, если работодатель не выплачивает компенсацию

Если работодатель нарушает обязанность по выплате компенсаций, работник вправе:

1. Обратиться с письменной претензией к работодателю.
2. Подать жалобу в Государственную инспекцию труда.
3. Обратиться в прокуратуру.
4. Подать исковое заявление в суд — в течение одного года со дня, когда работник узнал о нарушении своего права.

Кроме того, за задержку любых выплат работодатель несёт материальную ответственность по статье 236 ТК РФ.

Статья 164 ТК РФ закладывает правовой фундамент системы гарантий и компенсаций в трудовых отношениях. Компенсационные выплаты призваны возместить работнику затраты, понесённые при исполнении трудовых обязанностей, и являются обязательными для работодателя. Знание своих прав позволяет работнику своевременно требовать положенные выплаты, а работодателю, избегать штрафов и судебных споров.