Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) в России обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Эти платежи формируют будущую пенсию самого предпринимателя и его работников. Разберёмся‚ какие ставки действуют‚ как рассчитываются взносы и какие нюансы важно учитывать.
Кто и куда платит
С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС)‚ а не Пенсионный фонд напрямую. Однако взносы по-прежнему направляются на пенсионное страхование‚ и сведения о них отражаются на индивидуальном лицевом счёте (ИЛС) предпринимателя в Социальном фонде России (СФР).
Фиксированные взносы ИП «за себя»
Индивидуальные предприниматели без наёмных работников уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. С 2023 года взносы на пенсионное и медицинское страхование объединены в единый платёж.
Размеры фиксированных взносов по годам:
- 2024 год — 49 500 рублей;
- 2025 год — 53 658 рублей;
- 2026 год — 57 390 рублей.
Указанная сумма уплачивается независимо от того‚ ведёт ли ИП фактическую деятельность и получает ли доход. Как напоминает ФНС‚ обязанность по уплате страховых взносов сохраняется‚ пока предприниматель зарегистрирован в качестве ИП. Исключение составляют льготные периоды (например‚ служба в армии по призыву‚ уход за ребёнком до полутора лет‚ уход за инвалидом)‚ если деятельность в это время не велась.
Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей‚ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Этот взнос направляется на обязательное пенсионное страхование.
Для дополнительного взноса установлен максимальный предел:
- 2024 год — не более 277 571 рубля;
- 2025 год — не более 300 888 рублей;
- 2026 год — не более 321 818 рублей.
Пример расчёта
Допустим‚ доход ИП за 2026 год составил 1 500 000 рублей:
- Фиксированный взнос: 57 390 рублей;
- Дополнительный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 рублей;
Взносы за наёмных работников
Если у ИП есть сотрудники‚ он выступает страхователем и уплачивает взносы с их выплат по единому тарифу:
- 30% — с выплат в пределах единой предельной базы;
- 15‚1%, с выплат сверх предельной базы.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует пониженный тариф 15% с части выплат‚ превышающей МРОТ в месяц.
Сроки уплаты - Фиксированные взносы — не позднее 31 декабря текущего года;
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля следующего года;
- Взносы за работников — ежемесячно‚ не позднее 28-го числа следующего месяца.
Уплата производится в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт.
Как уменьшить налог на взносы
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и на патентной системе (ПСН) могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:
- ИП без работников — до 100% налога;
- ИП с работниками — не более чем на 50%.
Ставка взносов ИП в пенсионный фонд складывается из фиксированной части и дополнительного процента с доходов свыше 300 000 рублей. Своевременная уплата взносов не только позволяет избежать пеней и штрафов‚ но и формирует пенсионные права предпринимателя. Актуальную информацию о состоянии индивидуального лицевого счёта можно получить через портал «Госуслуги» или в отделении Социального фонда России.