Понятие «налог на роскошь» в российском законодательстве не существует как отдельный платеж. Это общепринятое название для повышенных коэффициентов транспортного налога на дорогие автомобили и повышенных ставок налогов на имущество на элитную недвижимость. В Москве, как регионе с высокой концентрацией дорогого имущества, эти нормы имеют особое значение. Статья актуальна на октябрь 2026 года с учетом изменений, вступивших в силу с 2024 года.

Транспортный налог на «роскошные» автомобили

С 2014 года в Налоговом кодексе РФ (ст. 362 НК РФ) предусмотрены повышающие коэффициенты к базовым ставкам транспортного налога для автомобилей, превышающих определенную стоимость и возраст.

Порог стоимости и возраст: изменения с 2024 года

Ключевое изменение, вступившее в силу с 1 января 2024 года (ФЗ № 401-ФЗ от ):

• До 2024 г.: Налог на роскошь платили владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. (возраст до 5 лет) и от 5 млн руб. (возраст 5–10 лет).
• С 2024 г.: Порог существенно поднят — до 10 млн руб. Коэффициенты применяются к автомобилям возрастом до 10 лет (ранее до 5 лет для нижнего порога) и от 10 до 20 лет (для авто дороже 15 млн руб.).

Важно: Изменения применяются к налоговым периодам, начиная с 2024 года. Налог за 2023 год (оплачиваемый в 2024 г.) рассчитывался по старым правилам (порог 3/5 млн руб.).

Повышающие коэффициенты (ст. 362 НК РФ)

Коэффициент умножается на базовую ставку транспортного налога, установленную законом Москвы. Коэффициенты зависят от стоимости авто (по списку Минпромторга) и возраста:

Стоимость автомобиля (по перечню Минпромторга)	Возраст автомобиля	Повышающий коэффициент
От 10 до 15 млн руб.	До 10 лет	1,1
От 15 до 20 млн руб.	До 10 лет	1,3
От 15 до 20 млн руб.	От 10 до 20 лет	1,1
От 20 до 50 млн руб.	До 10 лет	1,5
От 20 до 50 млн руб.	От 10 до 20 лет	1,3
От 50 до 100 млн руб.	До 10 лет	2,0
От 50 до 100 млн руб.	От 10 до 20 лет	1,5
От 100 до 150 млн руб.	До 10 лет	2,5
От 100 до 150 млн руб.	От 10 до 20 лет	2,0
Свыше 150 млн руб.	До 10 лет	3,0
Свыше 150 млн руб.	От 10 до 20 лет	2,5

Примечание: Для автомобилей старше 20 лет повышающие коэффициенты не применяются (коэффициент 1,0), независимо от стоимости.

Базовые ставки транспортного налога в Москве на 2024–2026 гг.

Ставки устанавливаются Законом города Москвы от № 33 (в ред. на текущую дату). Ставки зависят от мощности двигателя (л.с.):

• До 100 л.с. — 12 руб. за 1 л.с.
• 100–150 л.с. — 25 руб. за 1 л.с.
• 150–200 л.с. — 35 руб. за 1 л.с.
• 200–250 л.с. — 45 руб. за 1 л.с.
• Свыше 250 л.с. — 50 руб. за 1 л.с.

Пример расчета (Мoskва, 2026 год, налог за 2025 год)

Дано: Автомобиль Mercedes-Benz S-Class, мощность 367 л.с., стоимость по перечню Минпромторга — 14 млн руб., год выпуска 2022 г. (возраст 3 года).

1. Базовая ставка (свыше 250 л.с.): 50 руб./л.с.
2. Базовый налог: 367 × 50 = 18 350 руб.
3. Категория: стоимость 10–15 млн руб., возраст до 10 лет → Коэффициент 1,1.

Без коэффициента роскоши налог составил бы 18 350 руб. Переплата — 1 835 руб.

Перечень автомобилей Минпромторга

Определить, попадает ли конкретная модель под налог на роскошь, можно только по утвержденному ежегодно перечню Минпромторга РФ. В него включаются модели, средняя рыночная стоимость которых превышает 10 млн руб. (с 2024 г.).

• Список публикуется на сайте Минпромторга и в системе «Налоговый калькулятор» ФНС.
• В перечень попадают премиальные седаны (BMW 7-й серии, Mercedes S-класс, Audi A8, Lexus LS, Genesis G90), люксовые кроссоверы (Range Rover, Bentley Bentayga, Rolls-Royce Cullinan, Lamborghini Urus), суперкары (Ferrari, Lamborghini, McLaren, Porsche 911 Turbo и др.).
• Если автомобиля нет в списке — повышенный налог не начисляется, даже если рыночная цена выше 10 млн руб.

Налог на имущество: элитная недвижимость

Второй компонент «налога на роскошь» — повышенная ставка налога на имущество физических лиц для объектов с высокой кадастровой стоимостью (ст. 406 НК РФ).

Порог кадастровой стоимости

Повышенная ставка применяется к жилым домам, квартирам, комнатам, единым недвижимым комплексам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб..

Земельные участки к данной категории не относятся (для них действуют базовые ставки 0,3% или 1,5% в зависимости от назначения).

Ставки в Москве (Закон Москвы от № 57)

Муниципальные органы имеют право устанавливать ставки в пределах, заданных НК РФ (максимум 2% для «роскоши»). В Москве действуют следующие дифференцированные ставки для физических лиц:

• Кад. стоимость до 300 млн руб., 0,1% (базовая ставка).
• Кад. стоимость от 300 млн до 500 млн руб., 0,3%.
• Кад. стоимость от 500 млн до 1 млрд руб. — 0,5%.
• Кад. стоимость от 1 млрд до 2 млрд руб. — 1,0%.
• Кад. стоимость свыше 2 млрд руб. — 2,0% (максимально допустимая федеральным законом).

Важно: Повышенная ставка применяется только к той части кадастровой стоимости, которая превышает порог (прогрессивная шкала). Например, если квартира стоит 400 млн руб., ставка 0,1% применяется к первым 300 млн, а 0,3%, к оставшимся 100 млн;

Пример расчета налога на элитную квартиру в Москве

Дано: Квартира, кадастровая стоимость 450 млн руб. (собственность на весь год).

1. Первые 300 млн руб. × 0,1% = 300 000 руб.
2. Следующие 150 млн руб. (450 ― 300) × 0,3% = 450 000 руб.

При единой ставке 0,1% налог составил бы 450 000 руб. Доплата за «роскошь» — 300 000 руб.

Сроки уплаты и порядок расчета

Транспортный налог

• Налоговый период: календарный год.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2025 год платится до ).
• Расчет: производит налоговый орган (ФНС) на основании данных ГИБДД. Уведомление приходит в ЛК налогоплательщика на Госуслугах или сайте ФНС.
• Льготы: Федеральные льготы (инвалиды, ветераны, пенсионеры на определенные виды транспорта) распространяются на базовую часть налога. На часть, начисляемую с повышающим коэффициентом («роскошь»), федеральные льготы не распространяются (п. 7 ст. 362 НК РФ). Региональные льготы в Москве на транспортный налог для пенсионеров отсутствуют.

Налог на имущество

• Налоговый период: календарный год.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря следующего года.
• Расчет: Налоговый орган рассчитывает налог на основании данных ЕГРН (кадастровая стоимость на 1 января налогового года).
• Вычеты: Предоставляются стандартные вычеты (20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома, 1 млн руб. для ЕНИ). Вычет уменьшает кадастровую стоимость, подлежащую обложению. Если после вычета стоимость падает ниже 300 млн руб., повышенная ставка не применяется.
• Льготы: Льготники (пенсионеры, инвалиды и др.) освобождаются от налога на один объект каждого вида. Если объект «роскошный» (кад. стоимость > 300 млн), льгота распространяется на весь налог по этому объекту (включая повышенную ставку).

Актуальные изменения и перспективы (2024–2026 гг.)

• Повышение порога для авто до 10 млн руб.: Самое значимое изменение последних лет. Оно исключило из налога на роскошь массу премиальных, но не ультра-люксовых авто (BMW 5-й серии, Mercedes E-класс, Audi A6, Genesis G80, Volvo XC90 топ-версий и др.), которые ранее попадали под коэффициенты 1.1–1.5.
• Расширение возрастного диапазона: Теперь коэффициенты действуют до 20 лет для самых дорогих сегментов (свыше 15 млн руб.), что увеличивает налоговую нагрузку на владельцев б/у суперкаров.
• Индексация кадастровой стоимости: Регулярное переоценка кадастровой стоимости недвижимости (обычно раз в 3–5 лет, в Москве чаще) приводит к тому, что все больше объектов перешагивают порог в 300 млн руб. и попадают под повышенные ставки.
• Цифровизация: С 2023–2024 гг. ФНС активно переводит уведомления в электронный вид (ЛК ФНС, Госуслуги). Бумажные письма могут не приходить. Следите за личным кабинетом.

Частые вопросы (FAQ)

Как проверить, есть ли мой автомобиль в списке Минпромторга?

Заходите на сайт minpromtorg.gov.ru в раздел «Деятельность» → «Поддержка промышленности» → «Перечень автомобилей…» или используйте сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — там есть проверка по VIN или марке/модели/году.

Что если я купил дорогую машину в середине года?

Налог считается пропорционально месяцам владения. Коэффициент роскоши применяется за те месяцы, когда вы были собственником. Месяц покупки считается целым, если покупка была до 15-го числа; если после — не считается (для продажи наоборот).

Можно ли оспорить кадастровую стоимость, чтобы не платить повышенный налог?

Да. Можно обратиться в комиссию при Росреестре или в суд с требованием снизить кадастровую стоимость до рыночной. Если стоимость снизят ниже 300 млн руб. — повышенная ставка не применится. Срок обжалования: в течение 6 месяцев со дня вступления в силу результатов государственной кадастровой оценки (или в течение 5 лет для старых оценок по упрощенной схеме).

Платит ли компания-владелец авто/недвижимости налог на роскошь?

Транспортный налог: Да, организации платят по тем же правилам (коэффициенты ст. 362 НК РФ применяются к налогоплательщикам-организациям).
Налог на имущество организаций: С 2023 года организации платят налог на имущество только на объекты с кадастровой стоимостью (ст. 378.2 НК РФ). Ставка в Москве, 2% (макс.). Понятие «роскошь» для юрлиц не разделено на ставки 0.1/0.3/2% — есть единая ставка по кадастровой стоимости, но с вычетом стоимости определенных объектов. Для жилых домов/квартир в балансе орг, ставка 2% от кадастровой стоимости.

В 2026 году «налог на роскошь» в Москве остается существенным финансовым фактором для владельцев ультрадорогой техники и элитной недвижимости. Реформа 2024 года по транспортному налогу (порог 10 млн руб.) существенно снизила налоговую нагрузку на сегмент «премиум», оставив повышенные коэффициенты (до 3.0) исключительно для сегмента «ультра-люкс» и суперкаров.

По недвижимости прогрессивная шкала ставок (от 0.1% до 2.0%) работает стабильно. Ключевой момент — своевременная проверка кадастровой стоимости и использование имущественных вычетов для оптимизации базы налогообложения.

Рекомендация: Ежегодно (в ноябре-декабре) проверяйте начисления в Личном кабинете налогоплательщика ФНС. При обнаружении ошибок (неверная мощность, отсутствие в списке Минпромторга, ошибочная кадастровая стоимость) направляйте уведомление в налоговую инспекцию до конца года для корректировки квитанции.

---

Статья подготовлена на основании НК РФ, Законов города Москвы и информации открытых источников на октябрь 2026 года. Не является юридической консультацией. Для принятия решений обратитесь к налоговому советнику.