Земельный налог относится к местным налогам: его ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются нормативными актами муниципальных образований в пределах, определённых Налоговым кодексом Российской Федерации. В этой статье подробно разберём, какие ставки земельного налога действуют на территории города Ханты-Мансийска (Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, код региона 86), кто обязан платить налог и какие существуют льготы.
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарного года). Данные о кадастровой стоимости можно узнать на сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН.
Ставки земельного налога в Ханты-Мансийске
Конкретные ставки устанавливаются решением Думы города Ханты-Мансийска. При этом Налоговый кодекс РФ (статья 394) задаёт предельные значения:
Ставка не более 0,3% применяется к участкам:
- отнесённым к землям сельскохозяйственного назначения или используемым для сельскохозяйственного производства;
- занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- приобретённым (предоставленным) для жилищного строительства;
- предоставленным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;
- ограниченным в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Ставка не более 1,5% применяется к прочим земельным участкам:
- землям под торговыми объектами, офисами, предприятиями общественного питания;
- участкам, занятым производственными и складскими объектами;
- землям под автостоянками, гаражами (в отдельных случаях могут действовать пониженные ставки);
- иным участкам, не поименованным в льготной категории 0,3%.
Муниципалитет вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешённого использования участка, поэтому точную ставку для конкретного участка следует уточнять в решении Думы города Ханты-Мансийска или через сервис ФНС.
Как узнать точную ставку и льготы
Самый надёжный способ — воспользоваться официальным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (nalog.gov.ru). Порядок действий:
- Выберите вид налога — «Земельный налог».
- Укажите налоговый период (год).
- Выберите субъект РФ — 86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
- Укажите муниципальное образование — город Ханты-Мансийск.
- Сервис покажет действующие ставки, льготы и реквизиты местного нормативного акта.
Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы
На федеральном уровне налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (6 соток) для следующих категорий граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- чернобыльцы и иные льготные категории.
Местные льготы
Дума города Ханты-Мансийска может устанавливать дополнительные льготы — полное или частичное освобождение от налога для отдельных категорий налогоплательщиков, например для многодетных семей, ветеранов труда, организаций социальной сферы. Актуальный перечень льгот также доступен в сервисе ФНС.
Порядок и сроки уплаты
Для физических лиц: налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для организаций: налог исчисляется самостоятельно, в течение года уплачиваются авансовые платежи (если они предусмотрены местным актом), а по итогам года — итоговый платёж. С 2023 года уплата производится в составе единого налогового платежа в общие сроки: авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовой налог — не позднее 28 февраля.
Как рассчитать земельный налог
Формула расчёта:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Пример: участок для ИЖС кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей при ставке 0,3% обойдётся владельцу в 3 000 рублей за год. Если участок находился в собственности неполный год, применяется коэффициент — отношение числа полных месяцев владения к 12.
Ставки земельного налога в Ханты-Мансийске устанавливаются местными властями в пределах 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости в зависимости от назначения участка. Перед уплатой рекомендуется проверить актуальные ставки и льготы через сервис ФНС России, а также убедиться в правильности кадастровой стоимости участка — при её завышении можно подать заявление о пересмотре, что снизит налоговую нагрузку.