Земельный налог относится к местным налогам: его общие принципы установлены Налоговым кодексом РФ, а конкретные ставки, льготы и порядок уплаты определяются нормативными актами муниципальных образований. Поэтому в Краснодарском крае размер ставки земельного налога может существенно различаться даже в соседних районах и поселениях.
Общие правила установления ставок
Согласно статье 394 Налогового кодекса РФ, муниципальные власти вправе устанавливать ставки в пределах федеральных ограничений:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и объектами ЖКХ, земель для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства, а также земель с ограниченным оборотом;
- не более 1,5% от кадастровой стоимости — для прочих земельных участков (коммерческие объекты, промышленные территории и т.д.).
Налоговой базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Как устанавливаются ставки в муниципалитетах края
На территории Краснодарского края ставки земельного налога утверждаются решениями городских и сельских советов депутатов. Например:
- в городе Сочи действуют ставки, установленные решением городского Совета;
- в Ильском и Черноморском городских поселениях Северского района — отдельные решения советов поселений;
- в Бейсугском сельском поселении Выселковского района ставки регулярно уточняются (редакции решений принимались в 2020, 2023 и 2024 годах);
- в Апшеронском городском поселении актуальные ставки утверждены решением Совета от 7 ноября 2024 года.
В судебной практике встречаются примеры, когда ставка составляла, например, 0,6047% от кадастровой стоимости участка — это показывает, что муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные значения в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования.
Льготы по земельному налогу
Помимо федеральных льгот (для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других категорий — налоговый вычет на величину кадастровой стоимости 600 кв. м участка), муниципальные образования Краснодарского края вправе вводить дополнительные льготы:
- полное освобождение от уплаты налога для отдельных категорий граждан;
- уменьшение налоговой базы;
- пониженные ставки для социально значимых объектов.
Порядок и сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи, если это предусмотрено местным нормативным актом.
Как узнать точную ставку для своего участка
Для получения актуальной информации рекомендуется:
- Воспользоваться сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав регион «23, Краснодарский край» и нужное муниципальное образование.
- Применить «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС для расчёта земельного налога по кадастровому номеру участка.
- Ознакомиться с решением местного совета депутатов, действующим на территории расположения участка.
Единой ставки земельного налога для всего Краснодарского края не существует: она варьируется от 0,1–0,3% для земель личного и сельскохозяйственного назначения до 1,5% для коммерческих участков в зависимости от решений конкретного муниципалитета. Перед уплатой налога важно уточнить действующую ставку и доступные льготы на официальном сайте ФНС России или в администрации своего поселения.