Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать обязательные страховые взносы за себя. Составляют их две части: фиксированная (независящая от дохода) и дополнительная 1% (с дохода‚ превышающего 300 000 рублей в год). В статье подробно разбираем суммы‚ сроки‚ порядок оплаты и важные изменения‚ вступившие в силу с 2025 года.

Состав и размеры фиксированных взносов

Фиксированная часть взносов направляется на финансирование Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер устанавливается ежегодно на основе МРОТ и индексации.

Размеры на 2024 год (оплачивались в 2024–2025 гг.)

• Пенсионное страхование: 43 211 руб. (26% × МРОТ 19 242 руб. × 12 мес.)
• Медицинское страхование: 6 289 руб. (5‚1% × МРОТ 19 242 руб. × 12 мес.)

Размеры на 2025 год (оплачиваются в 2025 г.)

С 1 января 2025 года МРОТ установлен в размере 22 440 руб. Расчетный размер фиксированных взносов на 2025 год составляет 50 628 руб. (точная сумма утверждается Минтрудом ежегодно‚ ориентировочный расчет: 31‚1% × 22 440 × 12).

• Пенсионное страхование: ~44 200 руб.
• Медицинское страхование: ~6 428 руб.

Размеры на 2026 год (оплачиваются в 2026 г.)

С учетом индексации МРОТ с 1 января 2026 года (планируемый МРОТ 23 000 руб. и выше)‚ фиксированная часть будет увеличена. Предельный размер дополнительного платежа 1% на 2026 год уже установлен: 321 818 руб. (на 2025 г. он составил 300 888 руб.).

Особый режим для новых регионов (ДНР‚ ЛНР‚ Запорожская‚ Херсонская области)

В 2025 году для ИП‚ зарегистрированных в новых субъектах РФ‚ действуют пониженные тарифы:

• Фиксированная часть: 36 000 руб.
• Дополнительный платеж 1%: отменен (не уплачивается).

Дополнительный платеж 1% к ПФР

Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб.‚ сверх этой суммы уплачивается 1% в Пенсионный фонд.

• Формула: (Доход за год – 300 000 руб.) × 1%.
• Предельный размер (потолок):
  • 2025 год: 300 888 руб.
  • 2026 год: 321 818 руб.
• Доход определяется по кассовому методу (фактически полученные деньги).
• Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» доход уменьшается на страховые взносы за себя и сотрудников;

Сроки уплаты: фундаментальное изменение с 2025 года

Это самый важный момент‚ на котором часто ошибаются предприниматели. Правила дедлайнов кардинально изменились Федеральным законом от № 255-ФЗ.

Правило до 2025 года (для взносов за 2024 и ранее)

• Фиксированная часть: до 31 декабря текущего года (или следующего рабочего дня).
• Дополнительные 1%: до 1 июля следующего года (после подсчета годового дохода).
• Пример за 2024 год: 31 декабря 2024 г. выпал на выходные‚ поэтому крайний срок перенесен на 9 января 2025 года.

Новое правило с 2025 года (для взносов за 2025 и последующие годы)

Фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить не позднее 28 декабря текущего календарного года.

То есть платите за 2025 год в 2025 году‚ за 2026 год — в 2026 году. Срок единый для фиксированной части.

Календарь дедлайнов по новому правилу:

Важно: Дополнительный платеж 1% за 2025 год и далее также уплачивается до 28 декабря текущего года (на основании прогнозируемого дохода)‚ а окончательный расчет, до 1 июля следующего года. Однако на практике большинство ИП платят 1% в июле следующего года после сдачи декларации/расчета дохода.

Порядок оплаты: Единый налоговый счет (ЕНС) и КБК

С 2023 года все взносы перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные реквизиты ФСВ/ПФР/ФОМС для платежек больше не используются.

Ключевые реквизиты для оплаты:

• КБК (Код по бюджетной классификации): 182 01 06 12 01 01 0000 510 (единый КБК для всех страховых взносов ИП за себя).
• ОКТМО: Код по месту регистрации ИП (обычно 8 знаков‚ заканчивается на 000 для муниципального образования).
• Период: Год‚ за который платите (например‚ ГД.00.2025 для 2025 года).
• Вид платежа: ВЗ (взнос).
• Основание: ТЕ (текущий).

При пополнении ЕНС через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ФЛ) или банковское приложение (Эльба‚ Мой Дело‚ Т-Банк и др.) реквизиты обычно подставляются автоматически. Главное — выбрать правильный год (период).

Учет взносов при уменьшении налога

Уплаченные страховые взносы за себя (и фиксированная часть‚ и 1%) уменьшают налоговую базу или сам налог в зависимости от режима:

• УСН «Доходы» (6%): Налог уменьшается на 100% уплаченных взносов (но не ниже нуля). Условие: взносы должны быть уплачены (списаны с счета) в налоговом периоде (квартал‚ полугодие‚ год)‚ за который уменьшаете налог.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): Взносы включаются в расходы (статья 346;16 НК РФ) по кассовому методу в день оплаты.
• Патент (ПСН): Налог по патенту уменьшается на 100% уплаченных фиксированных взносов (1% — нет‚ он идет в ПФР на пенсию). Важно: оплата должна быть произведена в срок действия патента.
• НПД (Самозанятость): ИП на НПД не платят фиксированные взносы за себя (плачут только 4%/6% от дохода). Если ИП совмещает НПД и другой режим, по другому режиму платит по общим правилам.
• ЕСХН / АУСН: Взносы за себя не уменьшают налог (входят в единый налог)‚ но платить их обязательно для накопления пенсионного стажа.

Последствия несвоевременной оплаты

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за первые 30 дней‚ 1/130 — далее).
• Штрафы (ст. 126 НК РФ): 5% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки (макс. 30%‚ мин. 1000 руб.)‚ если долг не погашен добровольно до выявления налоговым органом.
• Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС счета могут быть заблокированы.
• Потеря права на вычет: Если взносы за 2025 год оплачены после (в 2026 году)‚ их нельзя зачесть на уменьшение налога УСН/Патента за 2025 год. Они пойдут в расходы/вычет за 2026 год.

Пошаговая инструкция: как заплатить правильно

1. Определите сумму: Фиксированная часть за год + 1% (если доход > 300 тыс.‚ можно платить авансово или в финале).
2. Проверьте баланс ЕНС: Зайдите в ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Единый налоговый счет»). Если есть переплата — она спишется автоматически в день дедлайна.
3. Пополните ЕНС при необходимости: Через ЛК ФНС (кнопка «Пополнить ЕНС»)‚ банк-клиент‚ СБП или приложение бухгалтерии. Укажите КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510‚ свой ОКТМО‚ период ГД.00.20XX.
4. Сделайте это заранее: Лучше заплатить за 3–5 рабочих дней до дедлайна (до 24–25 декабря)‚ чтобы платеж прошел‚ идентифицировался и списался с ЕНС к 28 декабря.
5. Проверьте списание: В ЛК ФНС в разделе «ЕНС» → «Операции по ЕНС» должно появиться списание с видом платежа «ВЗ» и основанием «ТЕ».

Частые ошибки и ответы на вопросы (FAQ)

Вопрос: Я открыл ИП в середине года. Плачу полную фиксированную сумму?

Нет; Фиксированная часть рассчитывается пропорционально количеству полных календарных месяцев регистрации ИП. Месяц регистрации считается полным‚ если ИП зарегистрирован до 16-го числа включительно (иначе — с следующего месяца). Формула: Годовая сумма / 12 × Кол-во месяцев.

Вопрос: Могу ли я заплатить взносы за 2025 год в январе 2026 года «по старому правилу»?

Нет. Закон вступил в силу с . За 2025 год дедлайн — . Оплата в январе 2026 г. будет считаться просрочкой‚ набегут пени‚ и вы не сможете зачесть их на налог 2025 года.

Вопрос: Как платить 1% за 2025 год‚ если год еще не закончился?

Можно не платить авансово‚ а дождаться конца года‚ посчитать точный доход и заплатить до 1 июля 2026 года (старое правило для 1% пока сохраняется для итогового расчета). Но если хотите уменьшить авансовые платежи УСН за 4 квартал 2025 года — нужно заплатить 1% до (на основании прогноза дохода).

Вопрос: Что такое КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510?

Это универсальный код для перечисления всех страховых взносов ИП за себя (и ПФР‚ и ФОМС‚ и фиксированная часть‚ и 1%) на ЕНС. Разделения по старым КБК (например‚ 392… для ПФР) больше не существует.

Вопрос: Я ИП из ДНР. Какую сумму плачу за 2025 год и когда?

Платите 36 000 руб. фиксированной части. 1% не платите. Дедлайн общий: 29 декабря 2025 года (так как 28 декабря — воскресенье).

Резюме: чек-лист на 2025–2026 годы

• ☐ Запомните новую дату: 28 декабря текущего года (или след. рабочий день).
• ☐ Сумма 2025: ~50 628 руб. (общие регионы) или 36 000 руб. (новые регионы).
• ☐ Сумма 2026: Будет выше (индексация МРОТ)‚ ориентируйтесь на письмо Минтруда/ФНС в декабре 2025 г.
• ☐ 1% доплата: Потолок 2025 — 300 888 руб.‚ 2026 — 321 818 руб. Планируйте доход.
• ☐ Оплата только через ЕНС по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
• ☐ Для вычета по УСН/Патенту: деньги должны списаться с ЕНС до 28 декабря (для налога текущего года).
• ☐ Проверяйте ЛК ФНС после оплаты — убедитесь‚ что нет долга и пени.

Совет: Настройте автопополнение ЕНС или календарное напоминание на 20-е число декабря каждого года. Стоимость ошибки (пени‚ штрафы‚ потеря вычета на налоге) несоизмеримо выше стоимости своевременной оплаты.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 346.32‚ 346.21‚ 431‚ 432)‚ ФЗ № 255-ФЗ‚ информации ФНС России и актуальных на года нормативных актов. Перед оплатой сверьте суммы с официальным калькулятором ФНС в Личном кабинете.