Каждый индивидуальный предприниматель в России обязан ежегодно уплачивать страховые взносы «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Раньше эти платежи направлялись напрямую в Пенсионный фонд, сегодня их администрирует Федеральная налоговая служба (ФНС), а с 2023 года средства аккумулируются в Социальном фонде России. В этой статье подробно разберём, сколько, когда и как платит ИП.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные страховые взносы — это обязательный ежегодный платёж, который предприниматель вносит независимо от того, ведётся ли деятельность и получен ли доход. С 2023 года установлен совокупный фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС — он не делится на отдельные части.

• За 2024 год совокупный фиксированный размер составляет 49 500 рублей за полный год.
• За 2025 год размер взносов вырос, 53 658 рублей.
• Для ИП, зарегистрированных в новых регионах России, действуют пониженные суммы: за 2024 год — 25 200 рублей, за 2025 год, 36 000 рублей (Федеральный закон от № 427-ФЗ).

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, помимо фиксированной суммы необходимо уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

При этом законодательством установлен максимальный предел дополнительных взносов. За 2024 год он составляет 277 571 рубль. То есть при любом уровне дохода общая сумма пенсионных взносов не превысит установленный максимум (около 321–327 тысяч рублей с учётом фиксированной части).

Пример расчёта

ИП с годовым доходом 200 000 рублей заплатит только фиксированные взносы — 49 500 рублей за 2024 год. Если доход составил, например, 1 000 000 рублей, то расчёт будет таким:

1. Фиксированная часть: 49 500 руб.
2. Дополнительный взнос: (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 руб.

Сроки уплаты

• Фиксированные взносы — не позднее 31 декабря текущего года (за 2024 год). С 1 января 2025 года срок уплаты перенесён на не позднее 28 декабря — он применяется при уплате взносов за 2025 год. В 2025 году 28 декабря выпало на выходной, поэтому срок переносится на 29 декабря.
• Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля года, следующего за расчётным.

Если ИП зарегистрирован или снят с учёта в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней ведения деятельности.

Как уплатить взносы

Уплатить страховые взносы можно несколькими способами:

• через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС — онлайн, банковской картой или по квитанции;
• через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru;
• в отделении банка по сформированной квитанции;
• через мобильное приложение банка по реквизитам ЕНС (единого налогового счёта).

Все платежи зачисляются на единый налоговый счёт (ЕНС), отдельного уведомления по фиксированным взносам подавать не требуется.

Уменьшение налога на сумму взносов

Уплаченные (а на УСН «доходы» и патенте, подлежащие уплате) взносы можно использовать для уменьшения налога:

• ИП на УСН «доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов — вплоть до нуля.
• ИП с работниками — не более чем на 50%.
• ИП на патенте уменьшает стоимость патента, подав уведомление в налоговую инспекцию (в т.ч. через Личный кабинет).

Когда взносы можно не платить

В отдельных случаях ИП вправе получить освобождение от уплаты взносов за периоды, когда деятельность не велась по уважительным причинам:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться;
• проживание за границей с супругом — дипломатическим работником.

Для освобождения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с подтверждающими документами.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату взносов начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, задолженность может быть взыскана налоговой службой в принудительном порядке, в т.ч. за счёт денежных средств на счетах предпринимателя.

Ежегодные страховые взносы — обязательная часть деятельности каждого ИП. За 2024 год фиксированный платёж составляет 49 500 рублей, за 2025 год — 53 658 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Своевременная уплата позволяет не только избежать пеней, но и законно уменьшить налоговую нагрузку, а также формирует будущую пенсию предпринимателя.