Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — одна из ключевых частей расчёта заработной платы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП)․ В этой статье подробно разберём, как настроить и проверить начисления на ОПС, какие лимиты действуют, как отражаются взносы в учёте и отчётности․
Что такое взносы на ОПС
Обязательное пенсионное страхование — это система, за счёт которой формируются пенсионные права работников․ Работодатель ежемесячно начисляет взносы на выплаты сотрудникам (оклад, премии, отпускные и др․) и перечисляет их в бюджет в составе единого налогового платежа․
С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ объединены в единый тариф страховых взносов, однако в программе 1С:ЗУП расчёт по-прежнему ведётся раздельно по видам страхования для целей персонифицированного учёта и отчётности․
Настройка учёта взносов в 1С:ЗУП
Перед началом работы необходимо проверить основные настройки:
- Учётная политика организации․ Раздел «Настройка» → «Организации» → вкладка «Учётная политика и другие настройки»; Здесь указывается вид тарифа страховых взносов (основной, для МСП, IT-организаций и т․д․)․
- Тариф страховых взносов․ Для субъектов малого и среднего предпринимательства применяется пониженный тариф с выплат свыше МРОТ․ Важно, чтобы организация была включена в реестр МСП․
- Дата применения тарифа․ Указывается период, с которого действует выбранный тариф․
Как начисляются взносы на ОПС
Взносы рассчитываются автоматически при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата»)․ Программа выполняет следующие действия:
- Определяет облагаемую базу — сумму всех выплат сотруднику, облагаемых взносами, нарастающим итогом с начала года․
- Проверяет достижение предельной величины базы (единая предельная база ежегодно индексируется; при превышении применяется пониженный тариф)․
- Применяет тариф, установленный в учётной политике организации․
- Распределяет исчисленную сумму по видам страхования: ОПС, ОМС, ВНиМ․
Результат расчёта можно увидеть на вкладке «Взносы» документа начисления зарплаты, где по каждому сотруднику отображаются база и суммы взносов, в т․ч․ на ОПС․
Особенности обложения отдельных выплат
Не все начисления облагаются взносами на ОПС․ Вид дохода для целей страховых взносов задаётся в настройках каждого начисления (раздел «Настройка» → «Начисления» → вкладка «Налоги, взносы, бухучёт»)․
- Материальная помощь — не облагается в пределах 4 000 рублей в год на одного сотрудника․ В программе это контролируется автоматически при выборе соответствующего вида дохода․
- Командировочные расходы — суточные не облагаются взносами в пределах 700 рублей в день по России и 2 500 рублей при загранкомандировках․ Сверхлимитные суммы включаются в базу․
- Больничные и пособия — не облагаются страховыми взносами․
- Выплаты по договорам ГПХ — облагаются взносами на ОПС и ОМС, но не на ВНиМ․
Проверка расчёта взносов
Для контроля правильности начислений используйте типовые отчёты раздела «Отчётность, справки»:
- «Анализ взносов в фонды» — показывает базу и суммы взносов по каждому сотруднику и виду страхования;
- «Карточка учёта страховых взносов» — детальный регистр по сотруднику с разбивкой по месяцам;
- «Свод начислений, взносов и удержаний», общая сводная картина по организации․
Отражение в отчётности
Начисленные взносы на ОПС попадают в следующие формы:
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — сдаётся ежеквартально в налоговую инспекцию․ В 1С:ЗУП формируется через «Отчётность, справки» → «1С-Отчётность»․
- Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячная форма с суммами выплат и взносов на ОПС․
- ЕФС-1 (разделы по страховому стаже) — сведения для формирования пенсионных прав работников․
Типичные ошибки и их устранение
- Неверный вид дохода у начисления — проверьте настройку «Налоги, взносы, бухучёт» в карточке начисления․
- Не применяется пониженный тариф МСП — убедитесь, что организация есть в реестре МСП и тариф указан с корректной даты․
- Ошибки в базе прошлых периодов, используйте документ «Перерасчёт страховых взносов» (раздел «Налоги и взносы»)․
- Расхождения с бухгалтерским учётом — сверяйте данные через отчёт «Анализ взносов» до синхронизации с 1С:Бухгалтерией․
Корректное начисление страховых взносов на ОПС в 1С:ЗУП обеспечивается правильной настройкой учётной политики, видов начислений и регулярным контролем через аналитические отчёты․ Автоматизация расчёта позволяет избежать ошибок, своевременно формировать отчётность и выполнять обязанности страхователя в полном объёме․