Многие граждане задаются вопросом: какие именно платежи из их доходов направляются на формирование будущей пенсии? В этой статье подробно разберём, какие налоги и страховые взносы поступают в пенсионную систему, кто их платит и как они рассчитываются․
Что такое страховые взносы
Строго говоря, в Пенсионный фонд направляются не налоги, а страховые взносы — обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС)․ Это принципиально важное различие: налоги идут в бюджет на общие нужды государства, а страховые взносы формируют целевой страховой фонд․ При наступлении страхового случая (выхода на пенсию) застрахованному лицу происходит возмещение средств в виде пенсионных выплат․
Обязательные страховые взносы по закону платят:
- работодатели — за своих работников;
- индивидуальные предприниматели, за себя и за наёмных сотрудников;
- самозанятые граждане, на добровольной основе․
Куда поступают взносы: Социальный фонд России
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Социальный фонд России (СФР)․ Именно этот фонд теперь аккумулирует взносы на пенсионное и социальное страхование, обеспечивая:
- выплаты страховых пенсий нынешним пенсионерам;
- формирование пенсионных прав работающих граждан;
- социальные пособия и выплаты;
- медицинскую помощь (через взносы на ОМС)․
Тарифы страховых взносов
После объединения фондов установлен единый тариф страховых взносов, который включает взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование․
Базовый единый тариф составляет 30% от выплат работнику в пределах установленной предельной базы․ С сумм сверх предельной базы применяется пониженный тариф․ При этом на обязательное пенсионное страхование в рамках единого тарифа приходится основная доля отчислений — базовый тариф взносов на ОПС остаётся на уровне 22% от заработной платы․
Дополнительные тарифы
Согласно статье 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов․ Они касаются работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда․ Такие взносы позволяют формировать право на досрочную пенсию․
Кто платит взносы
Работодатели
Работодатели в России обязаны ежемесячно совершать отчисления за своих работников․ Важно понимать: эти средства не удерживаются из зарплаты сотрудника, работодатель платит их сверх начисленной заработной платы за свой счёт․ Из зарплаты работника удерживается только НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который в пенсионный фонд не направляется․
Индивидуальные предприниматели
ИП платят фиксированные страховые взносы за себя․ Обязательную часть они перечисляют через налоговую службу, а добровольные взносы — напрямую в СФР․ Если доход предпринимателя превышает установленный порог, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения․
Самозанятые
Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход, не обязаны платить страховые взносы, но могут делать это добровольно, чтобы формировать пенсионный стаж и пенсионные коэффициенты․
Страховая и накопительная пенсия
С 2002 по 2014 год в России частью обязательного пенсионного страхования была накопительная пенсия․ Работодатель перечислял взносы в Пенсионный фонд, из которых 16% шло на страховую пенсию, а 6% — на накопительную․ С 2014 года формирование накопительной пенсии приостановлено, и все взносы направляются на финансирование страховой пенсии․ Ранее накопленные средства сохраняются и продолжают инвестироваться․
Как взносы превращаются в пенсию
За счёт взносов формируется страховой фонд․ Уплаченные за работника суммы конвертируются в индивидуальные пенсионные коэффициенты (баллы), которые учитываются на лицевом счёте гражданина․ Чем выше официальная зарплата и чем дольше стаж, тем больше баллов накапливается и тем выше будет будущая пенсия․
Проверить состояние своего индивидуального лицевого счёта можно через портал «Госуслуги» или в клиентской службе Социального фонда России․
- В пенсионную систему поступают не налоги, а страховые взносы на обязательное пенсионное страхование․
- Основной плательщик — работодатель, который перечисляет взносы сверх зарплаты работника․
- С 2023 года взносы аккумулирует единый Социальный фонд России․
- Базовый тариф на ОПС составляет 22% в рамках единого тарифа 30%․
- ИП платят фиксированные взносы, самозанятые, добровольные․
- Уплаченные взносы конвертируются в пенсионные баллы, определяющие размер будущей пенсии․
Понимание того, как формируется пенсионная система, помогает гражданам осознанно подходить к вопросам официального трудоустройства и планирования своего будущего дохода в пожилом возрасте․