Многие граждане и предприниматели называют «налогом ПФР» обязательные платежи, связанные с пенсионным страхованием. Строго говоря, это не налог, а страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Разберёмся, что в них входит, кто и сколько платит, и куда идут эти деньги.

Что такое взносы в ПФР

Страховые взносы, это обязательные платежи, которые работодатели и предприниматели перечисляют в систему государственного социального страхования. Средства направляются на формирование будущих пенсий граждан, выплату текущих пенсий и поддержание системы социального обеспечения.

С 2023 года Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР), однако в обиходе платежи по-прежнему часто называют «взносами в ПФР». Администрирует их сбор Федеральная налоговая служба (ФНС).

Что входит в состав страховых взносов

Единый платёж работодателя включает несколько видов взносов:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют страховую пенсию работника;
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), обеспечивают бесплатную медицинскую помощь;
• Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — оплата больничных, декретных и детских пособий;
• Взносы на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплачиваются отдельно, тариф зависит от класса профессионального риска).

Тарифы страховых взносов

Для большинства работодателей действует единый тариф 30% от выплат сотруднику в пределах установленной предельной базы. С сумм сверх предельной базы применяется пониженный тариф — 15,1%.

Льготные категории плательщиков:

• субъекты малого и среднего предпринимательства — пониженный тариф 15% с части выплат свыше МРОТ;
• IT-компании и некоторые другие категории, специальные пониженные тарифы;
• организации с вредными условиями труда — дополнительные тарифы на ОПС.

Взносы для ИП и самозанятых

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС. Размер ежегодно устанавливается законом. Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения на пенсионное страхование.

Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) освобождены от обязательных взносов, но могут платить их добровольно, чтобы формировать пенсионный стаж и баллы. Существуют также способы снизить стоимость добровольных взносов, о чём периодически рассказывают специалисты СФР.

С каких выплат начисляются взносы

Объектом обложения являются:

• заработная плата, премии, отпускные;
• выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) — при этом Минфин регулярно разъясняет нюансы, например, когда нужно платить взносы с выплат по договору ГПХ, заключённому с ИП;
• иные вознаграждения в рамках трудовых отношений.

Не облагаются взносами государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь в пределах установленных лимитов и ряд других сумм.

Куда идут уплаченные средства

Взносы на ОПС конвертируются в индивидуальные пенсионные коэффициенты (баллы) и стаж, которые учитываются при назначении страховой пенсии. При расчёте пенсии учитываются не только периоды работы, но и нестраховые периоды — служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом и другие.

«Налог ПФР» — это страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование; Для наёмных работников их платит работодатель (единый тариф 30%), ИП платят фиксированные взносы за себя, а самозанятые могут участвовать в системе добровольно. Эти платежи формируют будущую пенсию и обеспечивают социальные гарантии граждан.