Термин «соцстрах» в повседневной речи часто используют для обозначения обязательных страховых взносов, которые работодатель уплачивает за своих сотрудников. Строго говоря, это не налог, а страховые взносы, однако по порядку расчёта и уплаты они во многом схожи с налоговыми платежами. Разберёмся, какие ставки действуют, куда идут платежи и какие существуют льготы.
Какие взносы платит работодатель
Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому или гражданско-правовому договору. Это актуально как для ИП, так и для организаций (ООО). Платежи делятся на две большие группы:
- Взносы в Федеральную налоговую службу (ФНС) — с 2023 года объединены в единый платёж:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Взносы в Социальный фонд России (СФР) — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (так называемые взносы «на травматизм»).
Размер основного тарифа
Если у работодателя нет оснований для применения льгот, действует базовый тариф — 30% от выплат сотруднику. Этот единый тариф не делится по видам страхования.
Однако для взносов установлена предельная база. В 2024 году она составляет 2 225 000 рублей на одного работника в год. Как только годовой доход сотрудника превышает этот порог, взносы с суммы превышения уплачиваются по пониженной ставке, 15,1%.
Пример расчёта
Допустим, зарплата сотрудника — 200 000 рублей в месяц (2 400 000 рублей в год):
- с суммы 2 225 000 руб. взносы составят: 2 225 000 × 30% = 667 500 руб.;
- с суммы превышения 175 000 руб.: 175 000 × 15,1% = 26 425 руб.;
- итого за год: 693 925 руб.
Взносы на травматизм
Взносы в Социальный фонд на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются отдельно. Предельная база для них не устанавливается — они начисляются с любого дохода работника.
Ставка зависит от класса профессионального риска, который присваивается организации по основному коду ОКВЭД. Всего существует 32 класса риска, тарифы варьируются от 0,2% до 8,5%:
- I класс (офисные работники, торговля) — 0,2%;
- V класс — 0,6%;
- X класс — 1,1%;
- XX класс — 2,8%;
- XXXII класс (добыча угля, опасные производства) — 8,5%.
Пониженные тарифы для льготных категорий
Для ряда работодателей предусмотрены пониженные ставки:
- Субъекты МСП, предприятия общепита, участники «Сколково», 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ (в пределах МРОТ применяется стандартные 30%);
- IT-компании — пониженный тариф 7,6%;
- отдельные льготы действуют для некоммерческих организаций, благотворительных фондов и других категорий.
Какие выплаты не облагаются взносами
Не подлежат обложению страховыми взносами:
- социальные пособия;
- компенсации морального вреда и при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей на сотрудника в год;
- взносы на накопительную пенсию до 12 000 рублей на работника;
- оплата рабочей формы;
- оплата курсов повышения квалификации.
Ответственность за нарушения
Если работодатель пропустит сроки уплаты или допустит ошибки в отчётности (расчёт по страховым взносам сдаётся ежеквартально), ему грозят штрафы и пени. Поэтому важно своевременно рассчитывать взносы по актуальным ставкам и следить за изменениями законодательства.
Размер «налога соцстраха» в 2024 году складывается из единого тарифа страховых взносов 30% (после достижения предельной базы в 2 225 000 руб. — 15,1%) и взносов на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Малый и средний бизнес может воспользоваться пониженным тарифом 15% с выплат сверх МРОТ, что существенно снижает нагрузку на фонд оплаты труда.