Вопрос «в какой стране один налог» чаще всего подразумевает интерес к системам пропорционального налогообложения доходов физических лиц (Flat Tax), когда все плательщики платят одинаковую процентную ставку независимо от размера дохода. Также этот термин может относиться к специальным режимам для бизнеса (например, УСН в России) или к странам с нулевым налогом на доход.
Ниже представлен подробный обзор стран, применяющих единую ставку налога на доход физических лиц, а также особенностей их налоговых систем на 10 января 2026 года.
Страны с классической системой «плоского налога» (Flat Tax)
Болгария — 10%
Болгария имеет одну из самых низких ставок налога на доход физических лиц в ЕС — 10%. Ставка применяется ко всем видам дохода (заработная плата, дивиденды, проценты, доходы от фриланса). Социальные взносы платятся отдельно (распределяются между работодателем и работником).
Румыния — 10%
С 2018 года Румыния применила ставку 10% на доходы физических лиц. Важно отметить, что в Румынии нет налоговых вычетов на детей или имущество в привычном понимании, однако существуют нюансы налогообложения дивидендов (8%) и доходов от недвижимости.
Венгрия — 15%
Венгрия была одной из первых стран ЕС, внедрившей плоский налог (15%) еще в 2011 году. Ставка единая для всех категорий доходов. При этом действует система налоговых льгот для семей с детьми (CSOK), позволяющая существенно снизить налоговую базу.
Чехия — 15% / 23%
Чехия формально сохраняет двухставочную систему, но с 2021 года введена «сверхдоходная» ставка. Базовая ставка — 15% (до определенного лимита, привязанного к средней зарплате), а доходы сверх лимита облагаются 23%. Для большинства наемных работников действует именно 15%.
Эстония — 20%
Эстония, классический пример «плоского налога» с 20%. Особенность системы: налог удерживается у источника, и для большинства наемных работников декларация не требуется. Дивиденды облагаются на уровне компании (система распределенной прибыли), для физлица при получении дивидендов налог не удерживается повторно.
Латвия — прогрессивная шкала с «плоским» входом
С 2018 года Латвия ушла от чистого плоского налога к прогрессивной шкале (20%, 23%, 31%), однако для доходов ниже определенного порога (около 20 000 евро в год) фактически действует ставка 20%. Для высоких доходов ставка растет.
Литва — 20% / 32%
Аналогично Латвии, с 2019 года введена прогрессия. Базовая ставка 20%, для доходов сверх 60-кратной средней зарплаты — 32%.
Россия — 13% / 15% / 18% / 20% / 22% (прогрессивная шкала с 2025 года)
Важно: С 1 января 2025 года в Российской Федерации введена прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов. Ставка 13% сохраняется только для доходов до 2,4 млн руб. в год. Далее следуют ставки 15%, 18%, 20%, 22%. Таким образом, Россия больше не является страной с единой ставкой НДФЛ для резидентов. Для нерезидентов ставка составляет 30% (с исключениями).
Беларусь — 13% / 25%
В Беларуси с 2025 года введена двухставочная система: 13% на доходы до 200 000 белорусских рублей в год и 25% — на сумму, превышающую этот порог.
Грузия — 20%
Грузия применяет единую ставку 20% на доходы физических лиц. Существует специальный режим «Малый бизнес» для ИП с оборотом до 500 000 лари — ставка 1% от оборота (не от прибыли).
Казахстан — 10% / 20%
В Казахстане действует ставка 10% для наемных работников и 20% для ИП и доходов от дивидендов/процентов. Планируется переход на прогрессивную шкалу в ближайшие годы.
Северная Македония — 10%
Одна из самых низких ставок в Европе — 10% на все виды дохода физических лиц.
Черногория, 9% / 15%
С 2022 года введена двухставочная система: 9% на доходы до 700 евро в месяц и 15%, на превышение.
Албания — 0% / 13% / 23%
Прогрессивная шкала с нулевой ставкой на минимальные доходы.
Страны с нулевым налогом на доход физических лиц (0%)
Это отдельная категория «одного налога» — нулевого. Обычно это нефтяные монархии или оффшорные зоны.
- ОАЭ (нет федерального НДФЛ, введен корпоративный налог 9% для бизнеса).
- Катар.
- Бахрейн.
- Оман.
- Кувейт.
- Багамские острова.
- Бермуды.
- Каймановы острова.
В этих странах доходы физлиц (зарплаты, дивиденды, доходы от капитала) не облагаются налогом. Финансирование бюджета идет за счет налогов на бизнес (нефтяной сектор, туризм, финансовые услуги) и косвенных налогов (НДС/акцизы).
Единый налог для бизнеса (Специальные режимы)
Часто под «одним налогом» понимают упрощенные режимы для малого бизнеса, заменяющие сразу несколько платежей (НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т.д.).
Россия: УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%)
Самый популярный специальный режим. ИП и небольшие компании платят один налог вместо комплекса федеральных налогов. С 2025 года введены повышенные ставки (8% и 20%) для доходов сверх определенных лимитов, а также автоматический выход с режима при превышении дохода 450 млн руб.
Беларусь: Единый налог (для ИП и НПО)
Фиксированная квартальная плата, не зависящая от реального дохода (размер зависит от вида деятельности и региона). Заменяет НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость.
Кازachstan: СНО (Специальный налоговый режим)
Единый платеж 3% от дохода (для ИП) или 1,5% от оборота (для юрлиц) плюс взносы за себя. Заменяет основные налоги.
Почему страны выбирают «плоский налог»?
- Административная простота: нет необходимости считать налоговые квоты, вычеты, проверять правильность применения прогрессивных ступеней.
- Стимул к легализации: низкая и понятная ставка снижает мотивацию уходить в «серую» зарплату.
- Привлечение инвестиций и талантов: предсказуемая нагрузка привлекает высококвалифицированных специалистов и предпринимателей.
- Прозрачность: гражданин легко посчитать «на руки».
Критика и тренды 2024–2026 гг.
Несмотря на популярность в 2000-х, в последние годы наблюдается тренд на отказ от чистого Flat Tax в пользу прогрессии:
- Россия (с 2025 г.), Беларусь (с 2025 г.), Латвия, Литва, Черногория — ввели вторую/третью ставку для высоких доходов.
- Причина: необходимость повышения прогрессивности налогообложения для снижения неравенства и пополнения бюджетов в условиях геополитической напряженности и расходов на оборону/соцсферу.
- Страны «старой Европы» (Германия, Франция, Скандинавия) исторически используют сильную прогрессию (до 45–55%).
- США — прогрессивная федеральная шкала (10%–37%) + штатские налоги (в некоторых штатах свой Flat Tax, например, в Колорадо, 4,4%, в Иллинойсе — 4,95%).
Резюме: где сейчас настоящий «один налог» на доход физлиц?
Если искать страну с единственной ставкой для всех резидентов без исключений и порогов (классический Flat Tax), то на 2026 год это в основном:
- Болгария (10%)
- Румыния (10%)
- Венгрия (15%)
- Эстония (20%)
- Грузия (20%)
- Северная Македония (10%)
- Страны Персидского залива (0%).
Статья подготовлена на основе данных открытых источников и налоговых кодексов стран на январь 2026 года. Налоговое законодательство часто меняется; перед принятием решений о переезде или структурировании бизнеса рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми советниками в конкретной юрисдикции.