Сверка расчётов с налоговой инспекцией, важная процедура для любой организации и индивидуального предпринимателя. Она позволяет убедиться, что уплаченные налоги поступили в бюджет, отследить начисленные пени и штрафы, а также вовремя вернуть переплату или зачесть её в счёт будущих платежей. В этой статье подробно разберём, какие документы понадобятся для сверки и как правильно её провести.
Зачем нужна сверка с налоговой
Регулярная сверка расчётов с бюджетом помогает:
- подтвердить, что платежи дошли до бюджета и правильно распределены;
- выявить задолженность или переплату по налогам и взносам;
- проконтролировать начисление пеней, штрафов и процентов;
- подготовиться к налоговой проверке;
- избежать блокировки счетов из-за неучтённой задолженности.
Какие документы можно запросить в инспекции
Компания может получить в ИФНС четыре основных документа по расчётам с бюджетом, в т.ч. по единому налоговому счёту (ЕНС). Запросить их можно в любой момент:
- Акт сверки расчётов (КНД 1160070), утверждён Приказом ФНС России от № ЕД-7-19/402. В документе прописываются начисления, распределение денежных средств, пени, штрафы и проценты по каждому запрашиваемому налогу или взносу. Можно запросить акт по всем КБК или по выборке налогов.
- Справка о состоянии расчётов (КНД 1160080) — показывает общее сальдо расчётов с бюджетом: задолженность, переплату или нулевой остаток.
- Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101) — подтверждает, исполнил ли налогоплательщик свои обязанности перед бюджетом. Часто требуется для участия в тендерах и получения кредитов.
- Выписка операций по ЕНС — детализирует движение денежных средств на едином налоговом счёте.
Важно: 28 числа каждого месяца налоговая служба проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату формирование справок и актов сверки блокируется (письмо ФНС от № АБ-4-19/5479). Учитывайте этот момент при планировании запросов.
Документы, которые нужно подготовить налогоплательщику
Для проведения сверки со своей стороны подготовьте:
- заявление о проведении сверки — составляется в свободной форме или по установленному образцу;
- платёжные поручения и квитанции об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов;
- налоговые декларации и расчёты за сверяемый период;
- уведомления об исчисленных суммах по ЕНС;
- бухгалтерские регистры по счетам расчётов с бюджетом (счёт 68, 69);
- доверенность, если документы подаёт представитель.
К акту сверки рекомендуется приложить обращение, составленное в свободной форме, а также платёжки, квитанции, расчёты и прочие подтверждающие документы, особенно если есть разногласия.
Как подать запрос на сверку
Запросить документы для сверки можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- по ТКС через оператора электронного документооборота;
- лично в инспекции или через доверенное лицо;
- по почте заказным письмом;
- через МФЦ, у которого с инспекцией подписано соответствующее соглашение.
Как провести сверку и подписать акт
Получив акт сверки, сравните данные налоговой со своими учётными данными: начисления по декларациям, суммы платежей, пени и штрафы. Обратите внимание на сальдо ЕНС, в шапке документа указывается конечный остаток (долг или переплата).
Если все данные совпали, подпишите акт и укажите: «без разногласий». Один экземпляр оставьте себе, второй передайте в ИФНС. Акт подписывают и представитель налоговой инспекции, и налогоплательщик.
Если обнаружены расхождения, составьте акт с разногласиями, приложите подтверждающие документы (платёжные поручения, выписки) и передайте в инспекцию для совместного урегулирования.
Документы по требованию инспекции
Отдельно стоит помнить: в рамках налогового контроля по статье 93 НК РФ инспекция вправе запросить документы, касающиеся деятельности организации, — счета-фактуры, акты сверок, акты приёма-передачи, договоры, книгу продаж. Отказ от их представления может повлечь ответственность, поэтому важно хранить первичные документы в порядке и своевременно отвечать на требования.
Регулярная сверка с налоговой — залог спокойствия бизнеса. Запрашивайте акт сверки по форме КНД 1160070, справки о состоянии расчётов и об исполнении обязанности, храните платёжные документы и декларации, и тогда любые расхождения удастся быстро устранить. Рекомендуется проводить сверку не реже одного раза в квартал, а также перед сдачей годовой отчётности.