Торговый сбор — это особый вид обязательного платежа, который взимается не с дохода бизнеса, а с самого факта использования объекта для торговли. Одна из ключевых особенностей этого сбора, возможность расчёта ставки исходя из площади торгового объекта, то есть за каждый квадратный метр. Разберёмся, кто обязан платить, как рассчитывается сбор и какие ставки действуют в 2026 году.
Что такое торговый сбор
Торговый сбор регулируется главой 33 Налогового кодекса РФ. Его вправе вводить муниципальные образования, а также города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. На практике сбор активно применяется прежде всего в Москве.
Принципиальное отличие сбора от обычных налогов: он уплачивается не с полученной выручки или прибыли, а за само пользование торговым объектом — магазином, киоском, павильоном, торговым залом или складом. Даже если объект использовался для торговли всего один раз за квартал, обязанность уплатить сбор возникает.
Кто платит торговый сбор
Плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут торговлю через объекты, расположенные на территории, где сбор введён. При этом важно учитывать применяемый налоговый режим:
- платят сбор — компании и ИП на общей системе налогообложения и на упрощённой системе (УСН);
- освобождены — плательщики единого сельскохозяйственного налога и ИП на патентной системе.
Как рассчитывается сбор по квадратным метрам
Согласно статье 415 НК РФ, ставки сбора устанавливаются местными нормативными актами в рублях за квартал — либо в расчёте на объект торговли, либо на его площадь.
Фиксированные ставки (без расчёта по площади)
Для следующих категорий объектов рассчитывать сбор по квадратным метрам не нужно — установлены фиксированные платежи за квартал:
- нестационарные торговые объекты (ларьки, киоски, автолавки);
- развозная и разносная торговля;
- вендинговые аппараты;
- стационарные объекты с торговым залом площадью до 50 кв. м.
Ставки за квадратный метр
Если площадь торгового зала превышает 50 кв. м, а также для складов, с которых отпускается товар, ставка рассчитывается за каждый квадратный метр площади. При этом действует градация: чем больше площадь, тем ниже ставка за «лишние» метры. Типичные границы диапазонов — до 50, до 150, до 300 кв. м и свыше 300 кв. м.
Формула расчёта выглядит так:
Сбор за квартал = ставка за 1 кв. м × площадь торгового зала (с учётом градации по диапазонам)
Например, для зала площадью 120 кв. м первые 50 метров оплачиваются по базовой ставке, а оставшиеся 70 метров — по пониженной ставке следующего диапазона.
Коэффициент-дефлятор в 2026 году
Ставки торгового сбора ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. Так, базовая ставка в размере 42 849 рублей с учётом коэффициента 1,976 даёт итоговый платёж около 84 677 рублей за квартал. Актуальные ставки с учётом индексации публикуются на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.
Кроме того, ставки в Москве зависят от расположения торговой точки: в центре города они выше, чем на окраинах и за пределами МКАД.
Как определяется площадь для расчёта
В расчёт берётся только площадь, непосредственно используемая для торговли и обслуживания покупателей, — то есть торговый зал. Подсобные, бытовые, санитарные и складские помещения в площадь торгового зала не включаются. Площадь определяется по данным инвентаризационных и правоустанавливающих документов: технического паспорта, плана БТИ, договора аренды.
Порядок уплаты и ответственность
- Постановка на учёт. Плательщик обязан самостоятельно подать в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика сбора — в течение 5 дней с момента начала использования объекта.
- Уплата. Сбор перечисляется в бюджет ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Изменения. При изменении площади объекта или прекращении торговли также нужно уведомить инспекцию.
За уклонение от постановки на учёт предусмотрены штрафы: доначисление сбора за весь период работы, пени и штраф в размере 10% от дохода за период нарушения (но не менее 40 000 рублей).
Важный бонус: вычет из налога
Уплаченный торговый сбор можно учесть при расчёте других налогов: организации вправе уменьшить на него налог на прибыль, а ИП и компании на УСН — налог по упрощённой системе. Это смягчает общую налоговую нагрузку на бизнес.
Налог на торговлю по квадратным метрам — это механизм, при котором размер платежа напрямую зависит от площади торгового зала. Малым объектам до 50 кв. м и нестационарной торговле повезло больше — они платят фиксированные суммы. Владельцам крупных залов стоит внимательно следить за актуальными ставками, коэффициентами-дефляторами и правильно определять облагаемую площадь, чтобы не переплачивать и избежать штрафных санкций.