Федеральный базовый уровень: статья 361.1 НК РФ

Согласно статье 361.1 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от № 425-ФЗ), на федеральном уровне право на полное освобождение от транспортного налога (в отношении одного ТС по выбору) имеют только:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• Полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп;
• Ветераны боевых действий (новая федеральная льгота с 2026 года, распространяется на 2022–2025 гг.).

Важно: В этом перечне нет инвалидов III группы. Это означает, что федеральный закон не обязывает регионы давать им скидку, но и не запрещает это делать. Решение остается за местными законодательными собраниями.

Региональные льготы: главное, что нужно знать

Поскольку транспортный налог — региональный, размер льготы (или её отсутствие) определяется законами конкретного субъекта РФ. Практика применения крайне разнообразна:

Вариант А: Полное освобождение за одно ТС (с ограничениями по мощности)

Во многих регионах (в т.ч. в Москве и Московской области) инвалидам III группы предоставляется 100% льгота на одно транспортное средство.

• Москва (Закон № 70 от ): Инвалиды III группы освобождаются от налога за одно ТС с мощностью двигателя не более 200 л.с. (до 2023 г. лимит был 150 л.с., затем повышен). Если мощность выше — налог платится полностью, но только за «лишние» лошадиные силы сверх лимита (или за всё ТС, в зависимости от редакции закона, уточняйте актуальную версию).
• Московская область: Аналогичные правила — одно ТС до 150–200 л.с; (зависит от годовой редакции закона области).

Вариант Б: Скидка 50% (уменьшение налоговой базы или ставки)

Во многих регионах (например, в ряде областей ЦФО, Сибири, Дальнего Востока) установлена льгота в размере 50%.

• Обычно это означает, что налоговая база (мощность двигателя) уменьшаеться пополам, либо готовый налог уменьшается на 50%.
• Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
• Часто устанавливается ограничение по мощности (например, до 150 л.с. или 200 л.с.).

Пример из практики (КонсультантПлюс): «Инвалиды III группы уплачивают налог по сниженной на 50% ставке (не более чем по одному транспортному средству за налоговый период)».

Вариант В: Льготы отсутствуют

В некоторых субъектах региональные законы не предусматривают никаких привилегий для инвалидов III группы по транспортному налогу. В этом случае налог платится в полном объеме по базовым ставкам региона.

Важное исключение: Специально оборудованные автомобили (ст. 358 НК РФ)

Независимо от группы инвалидности и региона, полностью освобождаются от налога легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами (п. 18 ст. 358 НК РФ).

• Требование: в ПТС или СТС в графе «Особые отметки» должна стоять запись «Инвалид» (или соответствующий код конструкции).
• Если автомобиль куплен уже приспособленным (ручное управление, пандус и т.д.) и это зафиксировано в документах — налог не платится вообще, даже если у вас III группа и вы живете в регионе без льгот.
• Обычный седан/кроссовер без отметки в ПТС/СТС «Инвалид» — объект налогообложения общий.

Ограничения и условия применения льгот (общие для регионов)

1. Одно ТС: Льгота распространяется только на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Если машин две и более — по остальным платите полностью.
2. Мощность двигателя: Почти везде есть потолок (100, 150, 200 или 250 л.с.). Если мощность выше, льгота может не применяться или применяться частично.
3. Категория прав/ТС: Обычно речь идет о легковых автомобилях (категория B). На мотоциклы, грузовики, автобусы льготы могут не распространяться (зависит от регионального закона).
4. Собственность: ТС должно быть в собственности инвалида (не в аренде, не в безвозмездном пользовании, если иное не прописано в законе региона).

Как оформить льготу в 2026 году?

С 2021 года действует механизм «уведомления» (ст. 363.1 НК РФ). Налоговая сама не узнает о вашей льготе автоматически (кроме случаев межведомственного обмена, который работает не везде и не идеально).

Пошаговая инструкция:

1. Проверьте закон вашего региона. Зайдите на сайт ФНС (nalog.gov.ru) → раздел «Налоги» → «Транспортный налог» → «Льготы по регионам». Или найдите текст регионального закона «О транспортном налоге» для вашего субъекта.
2. Подайте уведомление о праве на льготу. Сделать это можно:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте ФНС (самый быстрый способ);
   • Через Госуслуги (раздел «Налоги» → «Уведомить о праве на льготу»);
   • По почте (заказное письмо с вложением);
   • Лично в инспекции ФНС.
3. Сроки: Уведомление можно подать в любое время. Если подали до 1 декабря текущего года — льгота учтется в налоговом периоде текущего года (к оплате до 1 декабря следующего года). Если позже — начнет действовать с следующего налогового периода.
4. Документы: Копия паспорта, копия удостоверения инвалида (свидетельства), копия СТС/ПТС на автомобиль. В ЛК загружаются сканы/фото.

Примеры региональной дифференциации (ориентировочно на 2026 год)

* Таблица носит справочный характер. Текст закона вашего субъекта РФ является единственным правовым основанием.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «У меня III группа, значит я вообще не плачу налог». Реальность: Только если у вас спецавто (отметка в ПТС) или ваш регион дает 100% льготу без ограничений по мощности (редко).
• Миф: «Налоговая сама спишет долг, когда увидит инвалидность в базе ПФР/СФР». Реальность: Обмен данными настроен не во всех регионах и не для всех категорий. Обязательно подавайте уведомление.
• Миф: «Льгота дается на все мои машины». Реальность: Только на одну по выбору. Остальные — по полной ставке.
• Миф: «Мощность 250 л.с., но я инвалид — плачу с льготой». Реальность: Если в законе региона написано «до 150 л.с.», то на машину 250 л.с. льгота не распространяется (платите полностью).

Что делать, если налог пришел без льготы?

1. Не паникуйте и не платите «лишнее» сразу.
2. Подайте уведомление о праве на льготу (если не подавали ранее).
3. Напишите заявление на пересчет налога (можно в ЛК ФНС «Написать в ФНС» или лично). Приложите копию уведомления и документов.
4. Если уведомление подавали давно, а пересчета нет — обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС с претензией.

Инвалиды III группы платят транспортный налог, но почти всегда — со скидкой.

• Федерального освобождения нет.
• Региональная льгота есть в 95%+ субъектов РФ.
• Размер: от 50% до 100% (за 1 ТС).
• Условие: подача уведомления в ФНС.
• Исключение: Спецавто (отметка в ПТС) — налог 0 руб. везде и всегда.

Рекомендация: Зайдите в свой Личный кабинет ФНС прямо сейчас, проверьте раздел «Льготы» и, если там пусто — оформите уведомление. Это сэкономит вам деньги уже в ближайшем платеже (срок оплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года).

Статья подготовлена на основе НК РФ, ФЗ-425 от и региональных законов, актуальных на октябрь 2026 года. Нормативная база может меняться, сверяйтесь с официальными источниками (nalog.gov.ru, сайты региональных парламентов).