Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Транспортный налог — это региональный налог‚ который обязаны уплачивать организации‚ на которых зарегистрированы транспортные средства (автомобили‚ грузовая техника‚ автобусы‚ водный и воздушный транспорт и др.). Порядок и сроки его уплаты регулируются главой 28 Налогового кодекса РФ‚ а также законами субъектов Российской Федерации. В этой статье подробно разберём‚ когда юридическим лицам нужно платить транспортный налог и авансовые платежи по нему.

Общие правила уплаты транспортного налога для организаций

Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ‚ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года‚ следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год (ст. 360 НК РФ).

Таким образом‚ налог за 2025 год организациям необходимо уплатить не позднее 2 марта 2026 года (с учётом переноса‚ так как 28 февраля 2026 года приходится на выходной день, субботу‚ срок сдвигается на ближайший рабочий день).

Авансовые платежи по транспортному налогу

Отчётными периодами для организаций являются I‚ II и III кварталы календарного года (п. 2 ст. 360 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за истекшим отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Важно учитывать: авансовые платежи вносятся только в том случае‚ если законом субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ). В некоторых регионах авансовые платежи отменены‚ и организации уплачивают налог один раз по итогам года.

Календарь платежей по транспортному налогу для юридических лиц

За I квартал — не позднее 28 апреля;
За II квартал (полугодие) — не позднее 28 июля;
За III квартал (9 месяцев) — не позднее 28 октября;
Налог за год — не позднее 28 февраля следующего года.

Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день‚ срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.

Уплата через единый налоговый платёж (ЕНП)

С 1 января 2023 года в России действует система единого налогового счёта (ЕНС). Транспортный налог и авансовые платежи по нему организации уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП) — одним платёжным поручением без указания конкретного налога. Средства зачисляются на единый налоговый счёт‚ а налоговый орган самостоятельно распределяет их по обязательствам налогоплательщика.

Уведомление об исчисленных суммах

Поскольку платёж вносится в составе ЕНП‚ налоговая инспекция должна знать‚ какая сумма причитается к уплате. Поэтому организации обязаны подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей (форма утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1047@).

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца‚ в котором установлен срок уплаты авансового платежа или налога (п. 9 ст. 58 НК РФ). То есть:

за I квартал — до 25 апреля;
за II квартал — до 25 июля;
за III квартал — до 25 октября;
за год — до 25 февраля следующего года.

Нужно ли подавать декларацию?

Нет. С отчётности за 2020 год организации не представляют налоговые декларации по транспортному налогу. Сумму налога налоговый орган рассчитывает самостоятельно на основании данных ГИБДД и иных регистрирующих органов‚ а затем направляет организации сообщение об исчисленной сумме. Однако компании рекомендуется самостоятельно проверять правильность расчёта‚ особенно если применяются льготы или транспортное средство было выбыто в течение года;

Особенности для регионов

Транспортный налог является региональным‚ поэтому законы субъектов РФ могут:

устанавливать конкретные ставки налога (в пределах‚ допускаемых НК РФ);
предусматривать налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков;
отменять обязанность уплачивать авансовые платежи.

Например‚ в Московской области срок уплаты налога для юридических лиц — не позднее 28 февраля года‚ следующего за отчётным‚ что соответствует общему правилу НК РФ. Перед уплатой рекомендуется уточнить положения регионального закона о транспортном налоге.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную уплату транспортного налога или авансовых платежей налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Кроме того‚ при неуплате налога по итогам года организации может грозить штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы‚ а при умышленной неуплате, 40%.

Юридические лица уплачивают транспортный налог не позднее 28 февраля года‚ следующего за отчётным‚ а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за I‚ II и III кварталами (если они установлены региональным законом). Все платежи вносятся в составе единого налогового платежа‚ а до 25-го числа соответствующего месяца необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Своевременная уплата налога позволит избежать пеней и штрафных санкций.