С 1 января 2026 года в Республике Беларусь вступили в силу существенные изменения в порядке исчисления и уплаты транспортного налога‚ затрагивающие юридических лиц. Ключевым нововведением стало объединение тарифных сеток для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ а также повышение базовых ставок. Ниже представлен подробный разбор актуального положения дел на основе Налогового кодекса РБ (НК РБ) и изменений‚ вступивших в силу в текущем налоговом периоде.

Главные изменения с

• Единые ставки для ИП и организаций. До 2026 года ИП платили транспортный налог по ставкам для физических лиц (значительно ниже). С текущего года для ИП и юридических лиц установлены идентичные тарифы (Приложение 27 к НК РБ);
• Повышение ставок (индексация). Базовые ставки транспортного налога увеличены для всех категорий плательщиков (и физлиц‚ и юрлиц/ИП).
• Налогообложение электромобилей. Введен специальный порядок расчета налога на электрические транспортные средства (ранее они часто освобождались или облагались по общим правилам).
• Пятикратная ставка для люксовых мотоциклов. Для мотоциклов‚ стоимость которых превышает установленный порог (признанных «люксовыми»)‚ применяется повышенный в 5 раз коэффициент к базовой ставке.
• Ставка за «иные транспортные средства». Для ТС‚ в отношении которых отсутствуют сведения о типе (категории)‚ установлена фиксированная ставка (по разным источникам указывается 49 руб. или 562 руб. в зависимости от интерпретации категории «иное ТС» в Приложении 27 — уточняйте по актуальному тексту Приложения 27 к НК РБ на момент расчета).

Кто является плательщиком и что облагается

Плательщики: юридические лица — резиденты РБ‚ нерезиденты‚ осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство‚ а также ИП‚ получившие ТС в собственность или на основании договора лизинга (финансовой аренды).

Объекты налогообложения: транспортные средства‚ подлежащие государственной регистрации в органах ГАИ МВД РБ (легковые и грузовые автомобили‚ автобусы‚ мотоциклы‚ прицепы‚ полуприцепы‚ самоходные машины и иные ТС)‚ состоящие на балансе или зафиксированные на внебалансовых счетах.

Ставки транспортного налога для юридических лиц в 2026 году

Ставки устанавливаются ежегодно законодательством (Приложение 27 к НК РБ) в базовых величинах (в белорусских рублях) в зависимости от вида ТС и технических характеристик (объем двигателя‚ максимальная масса‚ категория).

Легковые автомобили

Ставка зависит от объема двигателя (в кубических сантиметрах):

• До 1000 см³ — минимальная ставка;
• 1000–1500 см³;
• 1500–2000 см³;
• 2000–2500 см³;
• 2500–3000 см³;
• 3000–3500 см³;
• 3500–4000 см³;
• Свыше 4000 см³, максимальная ставка.

Пример: согласно разъяснениям‚ для определенных категорий легковых авто ставка может составлять 425 руб. в год (зависит от объема двигателя). Точные цифры по каждому диапазону смотрите в Приложении 27 к НК РБ на 2026 год.

Грузовые автомобили и самоходные шасси

Ставка определяется по разрешенной максимальной массе (в тоннах):

• До 1 т;
• 1–3‚5 т;
• 3‚5–5 т;
• 5–8 т;
• 8–10 т;
• 10–12 т;
• 12–14 т;
• 14–16 т;
• 16–18 т;
• 18–20 т;
• Свыше 20 т.

Автобусы

Ставка зависит от количества посадочных мест (включая водителя):

• До 10 мест;
• 10–20 мест;
• 20–30 мест;
• 30–40 мест;
• Свыше 40 мест.

Мотоциклы и мопеды

• Базовая ставка для юрлиц/ИП: 85 белорусских рублей в год (повышена с 79 руб. в 2025 г.).
• Люксовые мотоциклы: ставка увеличивается в 5 раз (применяется к мотоциклам‚ стоимость которых превышает 2000 базовых величин на дату ввода в эксплуатацию или иные критерии закона).

Прицепы и полуприцепы

Облагаются с учетом разрешенной максимальной массы:

• Легкие прицепы (масса до 750 кг): предусмотрены пониженные ставки.
• Грузовые прицепы (масса свыше 750 кг): ставки по шкале‚ аналогичной грузовым авто.

Иные транспортные средства

К категории «иные ТС» относятся самоходные машины (тракторы‚ комбайны‚ строительная техника‚ снегоходы и т.д.)‚ а также ТС‚ тип которых не определен. Ставки устанавливаются в Приложении 27 к НК РБ отдельными строками (например‚ для самоходных машин — в зависимости от вида/назначения). Упоминалась ставка 49 руб. (для неидентифицированных типов) и 562 руб. (для определенных категорий «иных ТС» или при отсутствии данных о типе — требуется уточнение по коду ТС в регистрационном свидетельстве).

Электромобили

С 2026 года для электрических транспортных средств установлены специфические ставки‚ как правило‚ ниже‚ чем на ТС с ДВС сравнимой мощности/массы‚ но уже не нулевые. Расчет производится на основе мощности электродвигателя (кВт) или иных параметров‚ закрепленных в Приложении 27.

Льготы и освобождения для организаций

Налоговый кодекс (ст. 218 НК РБ) предусматривает полное освобождение от уплаты транспортного налога для следующих категорий юрлиц:

• Организации‚ у которых в штате не менее 30 сотрудников — инвалидов (действует с 2024 года‚ сохраняется в 2026).
• Воинские части‚ военизированные формирования‚ органы внутренних дел‚ ГКНБ‚ органы финансовых расследований‚ таможенные органы‚ суды‚ прокуратура‚ органы юстиции (в отношении ТС‚ используемых для служебных целей).
• Дипломатические представительства и приравненные к ним представительства иностранных государств (на условиях взаимности).
• Организации‚ созданные в порядке‚ установленном законодательством‚ для занятости инвалидов (не менее 50% штата — инвалиды).

Важно: Льгота применяется только в отношении ТС‚ используемых для целей‚ соответствующих уставной деятельности организации-льготополучателя. Для получения льготы необходимо уведомить налоговый орган в установленном порядке.

Порядок расчета налога

Налоговый период и отчетные периоды

• Налоговый период: календарный год (2026 год).
• Отчетные периоды: I квартал‚ полугодие‚ 9 месяцев.

Формула расчета авансовых платежей

Авансовый платеж = (Ставка налога × Коэф. К × Доля владения в отчетном периоде) / 4 (или иное кол-во месяцев в отчетном периоде) × Кол-во месяцев владения в отчетном периоде

• Ставка налога — из Приложения 27 к НК РБ.
• Коэффициент К (Коэф. К) — для юрлиц и ИП‚ как правило‚ равен 1 (в отличие от физлиц‚ где есть возрастные/экологические коэффициенты). *Уточняйте наличие региональных коэффициентов‚ если применимо.
• Доля владения — если ТС на балансе не полный год/период.

Пример расчета (упрощенно)

Организация владеет грузовиком (масса 5–8 т) круглый год. Ставка (условно) 500 руб./год.

1. I квартал (3 мес.): 500 / 4 × 3 = 375 руб. (или 500 × 3/12 = 125 руб. — зависит от метода: на год делим на 4 для квартала‚ или на 12 для месяца). Стандартный метод: Годовая ставка / 4 = квартальный платеж.
2. Полугодие (6 мес.): Накопленная сумма за 6 мес. = 500 / 2 = 250 руб. Вычитаем уплаченное за I кв. (125 руб.). К уплате за II кв.: 125 руб.
3. И так далее за 9 месяцев и год.

Сумма налога за год = Ставка × 1 (если владение полный год). Из итоговой суммы вычитаются все уплаченные авансовые платежи. Разница (доплата) вносится до 1 февраля 2027 г;

Сроки уплаты и сдачи декларации в 2026 году

Примечание: Если срок выпадает на выходной/праздничный день‚ крайний срок переносится на следующий рабочий день (ст. 61 НК РБ).

Способы оплаты

Юридические лица обязаны перечислять налог безналичным порядком с расчетных счетов‚ открытых в банках-резидентах РБ.

• Через систему «ЕРИП» (ЕРИП для бизнеса / Интернет-банк): раздел «Расчеты с бюджетом» → «Налоги‚ пошлины‚ сборы» → «Транспортный налог» → «Юридические лица / ИП». Необходимо указать УНП‚ КБК (код бюджетной классификации)‚ ОКПО‚ период и сумму.
• Платежное поручение в банке: заполнение платежки с указанием КБК (для транспортного налога юрлиц обычно 111101010, уточняйте в актуальном классификаторе МФР)‚ основания платежа (АП — авансовый платеж‚ ДП, доплата)‚ налогового периода.
• Личный кабинет плательщика (ЛКП) на портале налоговой службы: позволяет сформировать платежку с автозаполнением реквизитов и сразу отправить в банк.

Особенности учета в лизинге

Если ТС получено по договору финансовой аренды (лизинга)‚ плательщиком налога признается лизингополучатель (ваша организация)‚ а не лизингодатель. Налог рассчитывается со дня передачи ТС в лизинг (подписания акта приема-передачи) до дня возвращения/выкупа. Авансовые платежи вносит лизингополучатель.

Ответственность за нарушения

• Неустойка (п. 1 ст. 117 НК РБ): за каждый день просрочки уплаты налога (авансового платежа) начисляется неустойка в размере рефинансирования НБ РБ (текущая ставка на день просрочки) за каждый день просрочки.
• Штраф (ст. 15.51 КоАП РБ): за несвоевременную сдачу декларации, штраф на должностное лицо (до 20 БВ) или на юрлицо (до 50 БВ). За неуплату налога — штраф до 20% неуплаченной суммы (для юрлиц).
• Проверки: налоговые органы осуществляют камеральные проверки деклараций в течение 3 лет после сдачи.

Практический чек-лист бухгалтера на 2026 год

1. Сформировать реестр ТС на балансе организации на (марка‚ модель‚ год выпуска‚ объем двигателя/масса/мощность‚ гос. номер‚ дата постановки на учет/списания).
2. Сверить категории ТС с Приложением 27 к НК РБ (ред. на 2026 год) — определить правильную строку ставки.
3. Проверить наличие льгот (30+ инвалидов в штате) и подготовить уведомление в налоговую инспекцию при наличии права.
4. Рассчитать авансовые платежи за I кв.‚ полугодие‚ 9 мес. с учетом новых ставок.
5. Оплатить авансовые платежи до 20 апреля / 20 июля / 20 октября 2026 г.
6. В январе 2027 г. рассчитать итоговый налог за 2026 год‚ внести доплату до .
7. Сдать налоговую декларацию по форме‚ утвержденной МНС (обычно электронно через ЛКП или ЭДО) до .

2026 год стал переломным для корпоративного транспортного налога в Беларуси: уравнивание ставок ИП и юрлиц‚ их повышение и введение налога на электромобили привели к росту нагрузки на автопарки предприятий. Качественный учет ТС‚ своевременный расчет авансовых платежей по обновленным тарифам Приложения 27 к НК РБ и использование имеющихся льгот (в частности‚ для предприятий с высокой долей инвалидов) позволят избежать начисления неустоек и штрафов. Рекомендуется использовать для расчетов специализированное ПО или сервисы МНС (ЛКП‚ калькуляторы на сайте minfin.gov.by)‚ загружающие актуальные ставки автоматически.

Данная статья носит информационный характер. Для расчета конкретных сумм и применения льгот необходимо обращаться к актуальному тексту Налогового кодекса Республики Беларусь‚ Приложению 27 к НК РБ на 2026 год и разъяснениям Министерства по налогам и сборам РБ.