Транспортный налог является региональным налогом, поэтому его ставки, льготы и порядок уплаты определяются законодательством субъекта Российской Федерации. В Санкт-Петербурге действует Закон Санкт-Петербурга от № 487-53 «О транспортном налоге», который регулярно обновляется. В данной статье подробно разберем, как юридическим лицам рассчитать и уплатить транспортный налог в Северной столице.
Кто является плательщиком налога
Плательщиками транспортного налога признаются организации, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. К ним относятся:
- автомобили легковые и грузовые;
- автобусы;
- мотоциклы и мотороллеры;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- водные транспортные средства (яхты, катера, моторные лодки и др.);
- воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты).
Не облагаются налогом, в частности, весельные лодки, промысловые суда, транспортные средства, находящиеся в розыске, а также специальная техника, зарегистрированная на сельхозпроизводителей и используемая в сельскохозяйственных работах.
Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге
Ставки зависят от категории транспортного средства и мощности двигателя. Для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге установлены следующие ставки (за каждую лошадиную силу):
- до 100 л.с. — 24 рубля;
- от 100 до 150 л.с. — 35 рублей;
- от 150 до 200 л.с. — 50 рублей;
- от 200 до 250 л.с. — 75 рублей;
- свыше 250 л.с. — 150 рублей.
Для грузовых автомобилей, автобусов, мотоциклов и иных транспортных средств действуют собственные ставки, которые необходимо уточнять в актуальной редакции Закона № 487-53.
Формула расчета налога
Базовая формула расчета транспортного налога для организации выглядит следующим образом:
Налог = Налоговая база × Ставка × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент
Где:
- Налоговая база, мощность двигателя в лошадиных силах (для большинства автомобилей);
- Ставка — региональная ставка налога;
- Коэффициент владения, отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Применяется, если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в течение года. Месяц считается полным, если регистрация произошла до 15-го числа включительно, а снятие с учета, после 15-го числа;
- Повышающий коэффициент — применяется к дорогостоящим легковым автомобилям средней стоимостью от 10 миллионов рублей (перечень таких автомобилей ежегодно публикует Минпромторг России).
Пример расчета
Организация владеет легковым автомобилем мощностью 180 л.с. в течение всего года. Ставка для данной категории — 50 рублей за л.с.
Налог = 180 × 50 = 9 000 рублей.
Если автомобиль был зарегистрирован 10 марта (март считается полным месяцем), то коэффициент владения составит 10/12:
Налог = 180 × 50 × 10/12 = 7 500 рублей.
Авансовые платежи и сроки уплаты
Юридические лица в Санкт-Петербурге уплачивают транспортный налог с авансовыми платежами:
- авансовые платежи за I, II и III кварталы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- окончательный расчет налога за год — не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Каждый авансовый платеж составляет одну четвертую годовой суммы налога. Сумма налога за год уменьшается на сумму уплаченных авансовых платежей.
Отчетность
Начиная с налогового периода 2020 года организации не подают декларацию по транспортному налогу. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании сведений из ГИБДД и направляет организации сообщение об исчисленной сумме. Однако компании рекомендуется самостоятельно проверять правильность расчета и при наличии расхождений направлять в инспекцию пояснения с подтверждающими документами.
Льготы для юридических лиц в Санкт-Петербурге
Законом Санкт-Петербурга предусмотрен ряд льгот. В частности, освобождаются от уплаты налога организации в отношении:
- транспортных средств, оборудованных для использования инвалидами;
- специализированных транспортных средств, зарегистрированных на организации, осуществляющие пассажирские перевозки (при соблюдении установленных условий);
- транспортных средств резидентов особой экономической зоны в Санкт-Петербурге (на определенный срок).
Кроме того, в Санкт-Петербурге обсуждается и реализуется отмена транспортного налога для электромобилей и автомобилей, работающих на газомоторном топливе (за исключением сверхдорогих моделей). Эта мера направлена на стимулирование перехода бизнеса на экологичные виды транспорта. Перед применением льготы следует уточнить актуальные условия в действующей редакции регионального закона.
Практические рекомендации
- Сверяйте данные с ГИБДД. Убедитесь, что все транспортные средства организации корректно зарегистрированы, а снятые с учета автомобили не числятся за компанией.
- Проверяйте сообщения из налоговой. Сравнивайте исчисленную инспекцией сумму с собственным расчетом.
- Следите за изменениями законодательства. Региональные ставки и льготы могут корректироваться, в т.ч. в части льгот для экологичного транспорта.
- Учитывайте повышающие коэффициенты. При приобретении дорогих автомобилей заранее проверяйте их наличие в перечне Минпромторга.
- Соблюдайте сроки. Несвоевременная уплата авансовых платежей и налога влечет начисление пеней.
Расчет транспортного налога для юридических лиц в Санкт-Петербурге требует учета региональных ставок, коэффициентов владения, повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей и доступных льгот. Несмотря на отмену обязанности подавать декларацию, организациям следует самостоятельно контролировать правильность исчисления налога и своевременно уплачивать авансовые платежи. Актуальную информацию о ставках и льготах всегда можно найти в Законе Санкт-Петербурга № 487-53 и на официальном сайте ФНС России.