Владельцы лодок, катеров, гидроциклов и других маломерных судов в России обязаны уплачивать транспортный налог. Разберёмся, какие плавсредства облагаются налогом, как он рассчитывается и какие существуют льготы.
Какие лодки облагаются налогом
Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Налогом облагаются зарегистрированные в ГИМС (Государственная инспекция по маломерным судам) плавсредства:
- моторные лодки;
- катера;
- парусные суда с мотором;
- гидроциклы;
- яхты и другие водные транспортные средства.
Не облагаются налогом:
- весельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно;
- промысловые морские и речные суда;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Формула расчёта налога
Налоговой базой для лодок является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Общая формула выглядит так:
Налог = Мощность двигателя (л. с.) × Налоговая ставка × Коэффициент владения
Налоговые ставки
Базовые ставки установлены статьёй 361 Налогового кодекса РФ. Для катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств действуют следующие ставки:
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно — 10 рублей за л. с.;
- свыше 100 л. с. — 20 рублей за л. с.
Для гидроциклов ставки выше:
- до 100 л. с. включительно — 25 рублей за л. с.;
- свыше 100 л. с. — 50 рублей за л. с.
Важно: региональные власти вправе увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более чем в 10 раз. Поэтому в разных субъектах РФ налог на одинаковую лодку может существенно отличаться.
Коэффициент владения
Если лодка находилась в собственности неполный год, применяется коэффициент: количество полных месяцев владения делится на 12. Месяц считается полным, если регистрация произошла до 15-го числа включительно (или снятие с учёта, после 15-го числа).
Примеры расчёта
Пример 1. Моторная лодка мощностью 60 л. с., зарегистрирована в регионе со ставкой 10 руб./л. с., владение полный год:
60 × 10 = 600 рублей в год.
Пример 2. Гидроцикл мощностью 110 л. с., ставка 50 руб./л. с., куплен и зарегистрирован в марте (10 полных месяцев владения):
110 × 50 × (10/12) = 4 583 рубля.
Повышающий коэффициент для дорогих судов
Для яхт и парусно-моторных судов стоимостью свыше 10 млн рублей, включённых в перечень Минпромторга, может применяться повышающий коэффициент (от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости и возраста судна).
Льготы
На федеральном и региональном уровнях предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан. Во многих регионах полностью или частично освобождаются от уплаты налога:
- инвалиды I и II группы;
- ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- пенсионеры (в ряде регионов).
Конкретный перечень льгот следует уточнять в законе вашего региона о транспортном налоге.
Порядок уплаты
- Физическим лицам налог рассчитывает налоговая инспекция на основании данных ГИМС.
- Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика.
- Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию.
Что будет за неуплату
При просрочке уплаты начисляются пени за каждый день задержки, а налоговая может взыскать задолженность через суд. Кроме того, эксплуатация незарегистрированного судна влечёт административный штраф.
Рассчитать налог на лодку несложно: достаточно знать мощность двигателя, региональную ставку и срок владения. Владельцам маломощных лодок (до 5 л. с.) налог платить не нужно вовсе. Проверить начисления и оплатить налог удобно через личный кабинет на сайте ФНС России.