С 2025 года в Российской Федерации вступили в силу существенные изменения, касающиеся налогообложения транспортных средств. Хотя единого «нового налога» как отдельного платежа не существует, термин «новый транспортный налог» в народе закрепился за совокупностью поправок в Налоговый кодекс РФ: повышении коэффициентов для дорогих авто, отмене льгот на электромобили в ряде регионов и изменении правил расчета. Статья актуальна для налогового периода 2025 года, оплата которого должна произойти не позднее 1 декабря 2026 года.

Ключевые изменения, вступившие в силу с 2025 года

• Обновлены коэффициенты повышающей силы (люксовый налог). Порог стоимости автомобиля, с которого применяется повышающий коэффициент, остался на уровне 3 млн рублей, но сами коэффициенты для самых дорогих сегментов (свыше 10, 15, 20 млн руб.) были повышены. Максимальный коэффициент теперь достигает 3.0 (ранее до 2.0–2.5 в зависимости от года).
• Электромобили: отмена федеральной льготы; С 1 января 2025 года федеральная норма, освобождающая владельцев электротранспорта от уплаты транспортного налога, прекратила свое действие. Теперь решение о предоставлении льготы полностью передано субъектам РФ. Многие регионы (Москва, Санкт-Петербург, Московская область и др.) сохранили нулевую ставку, но некоторые ввели ставки по общему основанию или со скидкой.
• Актуализация базы ставок. Регионы имеют право ежегодно индексировать базовые ставки транспортного налога в пределах 10% вверх или вниз. В 2025 году большинство регионов оставили ставки на уровне 2024 года, однако в некоторых субъектах произошел пересмотр в большую сторону.
• Цифровизация уведомлений. ФНС полностью перешла на электронное уведомление. Бумажные «письма счастья» массово не рассылаются. Налоговое уведомление формируется в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН), на Госуслугах и в приложении «Налоги ФНС России».

Как рассчитать налог в 2026 году (за 2025 год): формула ФНС

Расчет производится по формуле, закрепленной в ст. 361 НК РФ. Важно учитывать, что налог считается за каждый полный календарный месяц владения.

Базовая формула:

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Коэф. повышающей силы (если есть) × Месяцев владения / 12

Пример расчета в рублях

Исходные данные:

• Автомобиль: седан, 250 л.с., стоимость по каталогу 8 млн руб. (возраст 3 года).
• Регион: Москва (ставка за 1 л.с. для 250 л.с. = 75 руб.).
• Владение: весь 2025 год (12 месяцев).
• Коэффициент повышающей силы: для авто 5–10 млн руб. и возрастом до 5 лет — 1.5 (проверьте актуальный перечень Постановления Правительства РФ № 1132 на 2025 год).

Расчет:

1. Базовый налог: 75 руб. × 250 л.с. = 18 750 руб.
2. С учетом коэффициента 1.5: 18 750 × 1.5 = 28 125 руб.
3. Коэффициент владения (12/12): 28 125 × 1 = 28 125 руб.

Льготы и категории освобожденных лиц

Федеральный уровень устанавливает только перечень категорий граждан, которым регионы могут (а не обязаны) предоставлять льготы (ст. 358 НК РФ). Решение о размере льготы (полное освобождение или снижение ставки/базы) принимает региональное законодательство.

Основные федеральные категории для региональных льгот:

• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Инвалиды I и II групп (на одно ТС).
• Участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
• Лица, получившие радиационные дозы.
• Военнослужащие срочной службы (во время службы).
• Пенсионеры (во многих регионах — на одно ТС определенной мощности, например, до 150 или 200 л.с.).
• Крупные семьи (в ряде регионов — на одно ТС).

Важно: Льгота предоставляется только на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика. Для получения льготы часто требуется подать заявление в налоговый орган (если данные не пришли автоматически из соцзащиты/ПФР).

Что делать, если в уведомлении ошибка?

Если вы обнаружили неверные данные (мощность, коэффициент, отсутствие льготы, не тот регион регистрации), действуйте по алгоритму:

1. Не игнорируйте уведомление. Пени начисляются с 2 декабря 2026 года, даже если вы считаете налог неверным.
2. Подайте уточняющее заявление. Самый быстрый способ — через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС России». Раздел «Жизненные ситуации» → «Исправить данные в уведомлении».
3. Прикрепите сканы документов: СТС/ПТС (для подтверждения мощности, года выпуска, стоимости), свидетельство об инвалидности/пенсионном удостоверение (для льготы), договор купли-продажи/ДКП (если машину продали до 2025 года, а налог пришел за 2025).
4. Сроки пересчета. Инспекция рассматривает заявление в течение 30 дней. Вам придет уведомление с пересчитанной суммой или отказом с обоснованием.
5. Если отказали несправедливо. Обжалуйте решение через ЛК (жалоба вышестоящему руководству) или в суд (госпошлина за исчисляемые требования не взимается).

Пени за просрочку: как избежать начислений

Срок оплаты налога за 2025 год, 1 декабря 2026 года.

• С 2 декабря 2026 года начинают капать пени (ст. 75 НК РФ). Ставка пени = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 за каждый день просрочки.
• При ключевой ставке 21% (актуально на январь 2026 г.) суточная пеня составит 0.07% от суммы долга.
• Через 90 дней просрочки (март 2027) налоговая может выставить требование об уплате, а через 6 месяцев — обратиться в суд за взысканием через приставов.

Совет: Настройте автоплатеж в банковском приложении или на Госуслугах. Оплатите заранее (например, в ноябре), чтобы избежать технических сбоев в последний день.

Частые вопросы (FAQ)

Продал машину в 2025 году, налог пришел за полгода. Это законно?

Да. Налог платится за месяцы владения. Если продали в июле — платите за январь–июль (7 месяцев). Доля = 7/12. В ГИБДД данные о снятии с учета передаются в ФНС автоматически, но иногда с задержкой. Подайте уточнение через ЛК с прикреплением ДКП/акта приема-передачи.

Купил б/у авто, в ПТС мощность в кВт. Как перевести в л.с.?

ФНС использует мощность в л.с. Перевод: 1 кВт = 1.35962 л.с. Округляют до целого вверх (например, 110 кВт = 150 л.с.). В уведомлении ФНС обычно уже ставит л.с. по данным ЕАИСТО/ГИБДД.

Мой электромобиль в Москве. Нужно платить налог в 2026 за 2025 год?

Нет. Закон Москвы № 72 от сохраняет ставку 0 руб. за 1 л.с. для электромобилей. Уведомление может прийти с суммой 0 руб. или не прийти вовсе. В других регионах (например, в некоторых областях ЦФО) ставка может быть > 0. Проверьте региональный закон.

Можно ли не платить, если уведомления не пришло (нет в ЛК, на почте)?

Нет. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить (п. 4 ст. 363 НК РФ). Плательщик обязан самостоятельно рассчитать налог и уплатить его до 1 декабря. Однако, если уведомление не направлено по вине ФНС, пени не начисляются (п. 7 ст. 75 НК РФ) — но это придется доказывать в суде. Лучше зайти в ЛК ИНН заранее.

Чек-лист: что сделать прямо сейчас

1. Зайти в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС России» / Госуслуги.
2. Проверить раздел «Налоги» → «Транспортный налог» за 2025 год.
3. Сверить: марка/модель, мощность (л.с.), год выпуска, регион регистрации, месяцы владения, наличие коэффициента повышающей силы (если авто > 3 млн руб.).
4. Проверить применение льготы (строка «Льгота» должна быть заполнена, сумма к оплате — с учетом вычета).
5. При ошибке — нажать «Сообщить об ошибке» / «Уточнить данные» и загрузить сканы документов.
6. Оплатить до (КБК: 1###11000110 — общий для физлиц, ОКТМО своего МО/города).
7. Сохранить квитанцию/чек об оплате (в ЛК он фиксируется автоматически при оплате через ФНС).

Статья подготовлена на основании НК РФ (гл. 28), Постановления Правительства РФ № 1132, региональных законов о ставках транспортного налога и разъяснений ФНС России. Информация носит справочный характер. Для принятия решения обратитесь к актуальным нормативным актам или консультируйтесь с налоговым специалистом.