С 1 января 2024 года на территории Донецкой Народной Республики действует Закон от № 28-РЗ «О транспортном налоге». Это означает, что владельцы автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств, зарегистрированных в ДНР, обязаны уплачивать транспортный налог на общих основаниях. Впервые обязанность по уплате у граждан наступила в 2025 году — за налоговый период 2024 года. Разберём подробно, кто и сколько должен платить, как рассчитать сумму и какие существуют льготы.
Кто является плательщиком налога
Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Важно понимать: налог платит именно тот, на кого оформлено транспортное средство в регистрационных органах, а не фактический пользователь автомобиля.
Объектом налогообложения выступают:
- легковые автомобили;
- мотоциклы и мотороллеры;
- автобусы;
- грузовые автомобили;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
- самолёты, вертолёты и иные воздушные суда.
Как рассчитывается сумма налога
Для физических лиц сумму налога рассчитывает налоговый орган — самостоятельно ничего считать и декларировать не нужно. Однако понимать формулу полезно, чтобы проверить правильность начислений.
Формула расчёта выглядит так:
Налог = Налоговая база × Ставка × (Количество месяцев владения / 12)
Где:
- Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах (для большинства автомобилей);
- Ставка — региональная ставка, установленная Законом ДНР «О транспортном налоге»;
- Количество месяцев владения, период, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца в течение года.
Если автомобиль находился в собственности неполный год, налог начисляется только за месяцы владения. При этом месяц регистрации или снятия с учёта учитывается как полный, если регистрация произошла до 15-го числа (или снятие — после 15-го числа).
Пример расчёта
Допустим, гражданин владел легковым автомобилем мощностью 120 л. с. весь год. Сумма налога будет равна произведению мощности на региональную ставку, установленную для данной категории мощности. Если автомобиль был куплен и поставлен на учёт, например, в июле, налог начислят только за 6 месяцев.
Сроки уплаты для физических лиц
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2024 год нужно было уплатить до 1 декабря 2025 года, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Основанием для уплаты служит налоговое уведомление, которое направляет налоговый орган. Уведомление можно получить:
- по почте заказным письмом;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги».
Если уведомление не пришло, но транспортное средство зарегистрировано, рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или проверить начисления через личный кабинет, чтобы избежать начисления пеней за просрочку.
Льготы по транспортному налогу в ДНР
Закон ДНР «О транспортном налоге» предусматривает ряд льгот для отдельных категорий граждан и транспортных средств. К числу основных льгот относятся:
- Освобождение от уплаты налога для отдельных категорий граждан, например, инвалидов, участников боевых действий и других льготных категорий, перечисленных в статье 4 Закона;
- Скидка 50% от суммы налога для владельцев грузовых автомобилей и автобусов, если с года их выпуска прошло 20 лет и более;
- льготы для транспортных средств, полученных через органы социальной защиты.
Важно: льгота носит заявительный характер. Для освобождения от уплаты налога или получения скидки необходимо предоставить в налоговый орган подтверждающие документы. Их перечень для каждой категории льготников указан в пункте 5 статьи 4 Закона ДНР «О транспортном налоге». Как правило, это:
- удостоверение, подтверждающее льготный статус (инвалидности, участника боевых действий и т. д.);
- паспорт транспортного средства;
- заявление о предоставлении льготы.
Что делать, если не согласны с начислением
Если сумма в уведомлении кажется завышенной или транспортное средство уже продано, следует:
- Проверить данные о зарегистрированных транспортных средствах в личном кабинете налогоплательщика.
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и подтверждающими документами (договор купли-продажи, справка о снятии с учёта).
- При необходимости подать заявление о перерасчёте.
Краткие итоги
- Транспортный налог в ДНР действует с 1 января 2024 года на основании Закона № 28-РЗ.
- Платят налог владельцы, на которых зарегистрировано транспортное средство.
- Сумма зависит от мощности двигателя, региональной ставки и периода владения.
- Срок уплаты для физлиц — не позднее 1 декабря следующего года.
- Льготы предоставляются по заявлению с подтверждающими документами; владельцы грузовиков и автобусов старше 20 лет платят 50% налога.
Актуальную информацию о ставках и льготах рекомендуется уточнять в налоговых органах ДНР или на официальном сайте ФНС России, поскольку региональное законодательство может дополняться и изменяться.