С 1 января 2025 года в России введён туристический налог, который часто называют «налогом на размещение». Он заменил курортный сбор и уплачивается за временное проживание в гостиницах, отелях, хостелах, санаториях и иных средствах размещения. Разберём подробно, каков размер этого налога, кто его платит и как он рассчитывается.
Что такое налог на размещение
Туристический налог — это местный налог, который вводится решением муниципальных властей. Он относится к косвенным налогам, так как фактически представляет собой надбавку, включённую в стоимость услуги проживания. Плательщиками выступают не туристы напрямую, а средства размещения — гостиницы, отели, санатории и другие организации и ИП, предоставляющие места для временного проживания.
Размер налога: ставки по годам
Размер туристического налога определяется в процентах от стоимости проживания и поэтапно повышается:
- 2025 год — не более 1% от стоимости проживания;
- 2026 год — не более 2%;
- 2027 год — не более 3%;
- 2028 год — не более 4%;
- 2029 год и далее — не более 5%.
Конкретную ставку в пределах этих лимитов устанавливают местные власти. В разных городах и курортных зонах она может отличаться.
Минимальный размер налога
Законодательством предусмотрен минимальный налог — 100 рублей за сутки проживания. Если рассчитанная по ставке сумма оказывается меньше минимальной, уплачивается именно минимальная сумма.
Как рассчитывается налог
Формула расчёта выглядит следующим образом:
Налог = Стоимость проживания (без НДС) × Ставка налога
Пример расчёта для 2026 года:
- Стоимость номера — 5 000 рублей за сутки (без НДС).
- Ставка налога — 2%.
- Расчётный налог: 5 000 × 2% = 100 рублей.
- Сравниваем с минимальным налогом (100 рублей): суммы равны, значит платится 100 рублей за сутки.
Если номер стоит 3 000 рублей, то расчётный налог составит 60 рублей, но уплатить придётся минимальные 100 рублей.
Кто освобождён от уплаты
От налога на размещение освобождаются отдельные категории граждан, среди которых:
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- участники боевых действий и ветераны;
- Герои России и Герои Советского Союза;
- лица, сопровождающие граждан, нуждающихся в уходе;
- иные категории, установленные законом и местными актами.
Как налог связан с другими платежами за недвижимость
Важно не путать туристический налог с другими обязательными платежами:
- Налог на имущество физических лиц — платится собственником за владение недвижимостью. Рассчитывается от кадастровой стоимости с применением налогового вычета и ставки (например, в Москве для квартир стоимостью от 10 до 20 млн рублей ставка составляет 0,15%).
- Налог на доходы от сдачи жилья в аренду — если вы сдаёте апартаменты, можно зарегистрироваться как самозанятый и платить налог на профессиональный доход: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП; При этом годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
- Налог на имущество организаций — платят компании за недвижимость на балансе, включая гостиницы и коммерческие помещения.
Где действует налог на размещение
Налог вводится не во всех регионах — решение принимают муниципалитеты. В первую очередь он действует в популярных туристических направлениях: курортных городах Краснодарского края, Крыму, Санкт-Петербурге, Москве, Казани и других городах. Список постоянно расширяется.
Размер налога на размещение в 2026 году составляет до 2% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки. Налог уплачивают средства размещения, а для туристов он включается в итоговую стоимость проживания. Перед поездкой стоит уточнить, действует ли туристический налог в выбранном городе и какая ставка там установлена.