Пособие по безработице — это временная финансовая поддержка, выплачиваемая гражданам, признанным безработными в установленном законом порядке․ Многие получатели интересуются вопросом: какая сумма придет «на руки» и удерживается ли что-то из выплаты? В данной статье подробно разберем все виды удержаний, предусмотренные действующим законодательством РФ (актуально на 2026 год)․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основное удержание

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, пособие по безработице не входит в перечень доходов, освобожденных от налогообложения․ Следовательно, оно является объектом налогообложения НДФЛ․

Ставки налога:

• 13%, для налоговых резидентов РФ (физических лиц, пребывающих в РФ не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев)․
• 30%, для нерезидентов РФ (иностранных граждан и лиц без гражданства, не соответствующих критерию резидентства)․
• 15%, для налоговых резидентов, являющихся участниками СВР (с 2025 года, по налогу на доходы в виде процентов по вкладам и доходов от ценных бумаг; на пособие по безработице применяется базовая ставка 13%)․

Механика удержания:

Налоговым агентом выступает Центр занятости населения (ЦЗН) (или МФЦ/Почта России при выплате через них)․ Удержание производится в момент фактической выплаты пособия․

Страховые взносы: удерживаются ли они с получателя?

Это частый вопрос․ Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) с пособия по безработице НЕ удерживаются у получателя․

Однако, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ и ФЗ № 81 «О занятости населения в РФ», за периоды получения пособия по безработице страховые взносы в Пенсионный фонд (СФР) и ОМС платит за счет средств федерального бюджета (бюджета Фонда занятости)․

• Эти периоды включаются в страховой стаж (для назначения страховой пенсии по старости)․
• За этот период начисляются пенсионные коэффициенты (ИПК) (в 2024–2026 гг․ за год получения пособия начисляется 1,8 ИПК)․
• Обеспечивается обязательное медицинское страхование (полис ОМС действует);

Удержания по исполнительным производствам (Судебные приставы)

Если у безработного имеется задолженность по кредитам, алиментам, коммунальным услугам или штрафам ГИБДД, и по ней возбуждено исполнительное производство, судебные приставы направляют в ЦЗН приказ об удержании․

Пределы удержания (ст․ 99 ФЗ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»):

• До 50% от суммы пособия (после удержания НДФЛ) — общий случай․
• До 70% — при взыскании алиментов, возмещении вреда здоровью/смерти кормильца, выплате компенсации за имущество, конфискованное в доход государства․

Важно: Удержание производится из суммы, уже уменьшенной на НДФЛ․ Приставы не могут оставить безработного без средств на проживание ниже прожиточного минимума (в некоторых регионах приставы учитывают МРОТ/ПМ при расчете суммы к удержанию, но закон устанавливает именно процентные пределы)․

Взыскание переплаченных сумм пособия

Если ЦЗН выявил факт переплаты пособия (например, из-за несвоевременного уведомления о трудоустройстве, получении дохода, неявке на учет без уважительной причины), сумма переплаты подлежит возврату․

• Удержание производится ежемесячно из назначаемых выплат․
• Размер удержания не может превышать 20% от суммы ежемесячного пособия (п․ 4 ст․ 33 ФЗ № 81-ФЗ)․
• НДФЛ с суммы переплаты, подлежащей возврату, не удерживается повторно (так как налог уже был удержан при первой выплате)․

Алиментные обязательства (добровольные или по соглашению)

Если безработный заключил нотариальное соглашение об уплате алиментов или имеет иное нотариальное исполнительное надписье, удержание производится аналогично приказам приставов (до 50–70% от суммы после НДФЛ)․

Чего НЕ удерживают с пособия по безработице

Запрещено удерживать следующие суммы (если нет соответствующего приказа суда/приставов):

1. Профсоюзные взносы (безработные не вступают в профсоюзы по месту работы)․
2. Взносы на ДОМС (добровольное медстрахование), только по письменному заявлению получателя, но это не обязательное удержание․
3. Кредитные платежи по прямому списанию банку — банк не имеет права списывать деньги со счета ЦЗН до поступления на карту получателя․ Списание возможно только после зачисления на счет гражданина (если есть решение суда/приставов)․
4. Налог на имущество, транспорт, землю — они платежны отдельно по налоговым уведомлениям․

Порядок расчета «на руки»: пошаговый алгоритм

ЦЗН производит расчет в следующем порядке:

1. Определяется назначенная сумма пособия (с учетом регионального коэффициента, если применимо)․
2. Рассчитывается и удерживается НДФЛ (13% или 30%)․
3. От полученной суммы (после НДФЛ) удерживаются суммы по исполнительным документам (приставы, алименты) — в пределах 50/70%․
4. Удерживается сумма возврата переплаты (не более 20% от начисленной суммы пособия)․
5. Остаток переводится на банковскую карту или выдается через Почту России․

Как проверить правильность начислений и удержаний?

Получатель имеет право получить полную информацию о расчете:

• Личный кабинет на портале «Работа России» (trudvsem․ru) — раздел «Мои выплаты» / «История выплат»․ Там видна начисленная сумма, удержанный НДФЛ, удержания по ИД, сумма к выплате․
• Личный кабинет на Госуслугах — раздел «Пенсии, пособия и привилегии» → «Сведения о выплатах»․
• Справка из ЦЗН — можно заказать лично, через МФЦ или в ЛК «Работа России» (справка в форме, установленной Минтрудом)․
• СМС-уведомления — при подключении информирования приходят сообщения о начислении и сумме к выплате․

Особенности для самозанятых и ИП, получающих пособие

Если безработный зарегистрирован как самозанятый (НПД) или ИП, но продолжает получать пособие (до момента снятия с учета или истечения срока выплат):

• НДФЛ с пособия удерживается стандартным образом (13%)․
• Налог на профессиональный доход (НПД) или страховые взносы за себя (для ИП) платит гражданин самостоятельно от своих доходов от деятельности, они не связаны с расчетом пособия․
• Важно: получение дохода от НПД/ИП является основанием для прекращения выплаты пособия (п․ 4 ст․ 33 ФЗ № 81-ФЗ), но не для дополнительных удержаний из уже начисленного пособия․

Резюмируя: из пособия по безработице обязательно удерживается только НДФЛ (13% для резидентов)․ Страховые взносы платит государство за ваш счет, формируя ваш пенсионный стаж․ Дополнительные удержания возможны только на основании исполнительных документов (судебные приставы, алименты, возврат переплаты) и строго в установленных законом процентах (20–70% от суммы после налога)․

Рекомендация: Регулярно проверяйте расчеты в личном кабинете «Работа России» или Госуслуг․ При обнаружении ошибок (неверная ставка НДФЛ, лишние удержания) пишите заявление в ЦЗН с требованием перерасчета․

Статья подготовлена на основе Федерального закона от № 81-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации», Налогового кодекса РФ, Федерального закона от № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и Федерального закона от № 212-ФЗ «О страховых взносах»․ Информация носит справочный характер․ Для решения конкретных спорных вопросов обратитесь к юристу или в профильный орган (ЦЗН, ФНС, ФССП)․