Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса Новосибирска. В этой статье разберём, какие ставки действуют в Новосибирской области, какие существуют льготы и как правильно отчитываться.

Общие ставки УСН

Упрощённая система предполагает два варианта объекта налогообложения:

• «Доходы» — стандартная ставка составляет 6% от всех полученных доходов;
• «Доходы минус расходы» — стандартная ставка составляет 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Регионы вправе снижать эти ставки своими законами: по объекту «Доходы» — до 1%, по объекту «Доходы минус расходы» — до 5%.

Ставки УСН в Новосибирской области

В Новосибирской области действует региональный закон, устанавливающий пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Основные положения:

• Для большинства налогоплательщиков применяются стандартные ставки, 6% и 15%;
• Для отдельных видов деятельности (производство, социальная сфера, научная деятельность и другие приоритетные направления) могут действовать пониженные ставки при соблюдении условий по доле доходов от льготируемого вида деятельности;
• Для впервые зарегистрированных ИП в определённых сферах могут применяться налоговые каникулы — ставка 0% в течение первых двух налоговых периодов (при соблюдении условий регионального закона).

Точный перечень льготных видов деятельности и условия применения пониженных ставок следует уточнять в действующей редакции закона Новосибирской области об УСН, так как перечень периодически обновляется.

Повышенные ставки при превышении лимитов

С 2025 года действуют обновлённые лимиты для применения УСН. Если доходы или численность работников превышают базовые лимиты, применяются повышенные ставки:

• 8% — для объекта «Доходы»;
• 20%, для объекта «Доходы минус расходы».

При дальнейшем превышении лимитов право на УСН утрачивается, и налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения.

Отчётность за 2025 год

Важно учитывать, что отчитываться за 2025 год ИП на УСН должны по новой форме декларации. В ней появились новые строки, которые обязаны заполнять индивидуальные предприниматели в связи с изменениями законодательства. Рекомендуется заранее ознакомиться с обновлённой формой на сайте ФНС России или в справочно-правовых системах.

Сроки уплаты и отчётности

• Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• Декларация для организаций — до 25 марта;
• Декларация для ИП — до 25 апреля;
• Уплата налога за год: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

Как выбрать объект налогообложения

При выборе между вариантами УСН ориентируйтесь на долю расходов:

1. Если подтверждённые расходы составляют менее 60% от доходов — выгоднее объект «Доходы» (6%);
2. Если расходы превышают 60–65% от доходов — стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы» (15%);
3. Учтите, что на объекте «Доходы» налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (ИП без работников, вплоть до 100%).

В Новосибирске и Новосибирской области действуют стандартные ставки УСН — 6% и 15%, а для отдельных категорий предпринимателей предусмотрены региональные льготы, включая пониженные ставки и налоговые каникулы. Перед выбором режима и подачей отчётности рекомендуется проверить актуальную редакцию регионального закона и проконсультироваться в налоговой инспекции или у бухгалтера.