Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы» — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций в России․ В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог, в какие сроки уплачиваются авансовые платежи и как законно уменьшить сумму налога․

Что такое УСН «Доходы»

УСН «Доходы» предполагает уплату налога со всех полученных доходов без учёта расходов․ Стандартная ставка составляет 6%, однако регионы вправе снижать её до 1%․ При превышении установленных лимитов по доходам и численности работников применяется повышенная ставка 8%․

Сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году

Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого отчётного периода․ Крайние сроки уплаты:

• за 1 квартал 2026 года — не позднее 28 апреля 2026 года;
• за полугодие 2026 года — не позднее 28 июля 2026 года;
• за 9 месяцев 2026 года — не позднее 28 октября 2026 года;
• итоговый налог за 2026 год — организации уплачивают до 28 марта 2027 года, ИП, до 28 апреля 2027 года․

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день․

Как рассчитать авансовый платёж

Авансовый платёж рассчитывается нарастающим итогом с начала года по формуле:

Авансовый платёж = Доходы × Ставка − Страховые взносы − Предыдущие авансовые платежи

Пример: ИП получил за 1 квартал доход 500 000 рублей․ Налог по ставке 6% составит 30 000 рублей․ Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы․

Уменьшение налога на страховые взносы

Правила уменьшения налога зависят от наличия работников:

• ИП без работников — вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов за себя, вплоть до нуля;
• ИП и организации с работниками — могут уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%․

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются пени за каждый день просрочки․ Штраф за неуплату авансов не предусмотрен, однако за неуплату налога по итогам года налоговый орган может наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы․

Своевременная уплата авансовых платежей по УСН «Доходы» — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, — позволяет избежать пеней и проблем с налоговой․ Рекомендуется заранее рассчитывать платежи и учитывать возможность уменьшения налога на страховые взносы․