Вопрос о том‚ в каких регионах РФ уплачивается налог на имущество по кадастровой стоимости‚ часто вызывает путаницу․ На 2026 год ситуация кардинально отличается от той‚ что была 5–10 лет назад․ Если раньше переход на кадастровую оценку был поэтапным и волонтарным для субъектов федерации‚ то сейчас единый федеральный стандарт установлен для организаций‚ а для физических лиц переход завершен во всех регионах․

В данной статье подробно разберем текущий правовой режим‚ отличия налогообложения организаций и физических лиц‚ а также то‚ какую роль играют региональные законы в 2026 году․

Налог на имущество организаций: федеральный стандарт для всех регионов

С 2020 года (в силу Федерального закона от № 379-ФЗ) порядок определения налоговой базы по кадастровой стоимости стал обязательным для всех субъектов РФ в отношении определенного перечня объектов․ Регионы не могут отказаться от этого механизма для указанных в Налоговом кодексе объектов․

Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости во всех регионах (ст․ 378․2 НК РФ):

• Объекты недвижимости‚ включенные в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и имеющие кадастровую стоимость․
• Торговые центры (ТЦ)‚ административно-деловые центры (АДЦ)‚ нежилые помещения‚ используемые для торговли‚ общепита‚ офисной работы (при выполнении критериев ст․ 378․2 НК РФ)․
• Иностранные недвижимые активы‚ признаваемые имуществом для целей налога․
• Объекты‚ в отношении которых кадастровая стоимость определена в порядке‚ установленном законодательством об оценке деятельности․

1. Ставки налога (в пределах до 2‚2%, макс․ ставка по ст․ 380 НК РФ‚ дифференцированные ставки для разных категорий объектов)․
2. Льготы (полностью или частично освобождающие определенные категории плательщиков или объекты)․
3. Коэффициенты снижения налоговой базы (переходные коэффициенты К_в для отдельных категорий имущества‚ если они сохранены региональным законом)․

Важно: Ссылки в интернете на «Список субъектов РФ‚ перешедших на имущественный налог по кадастровой стоимости с 2020 года» на 2026 год устарели․ Этот список актуален был для перехода․ Сейчас режим действует везде единообразно по федеральному перечню ст․ 378․2 НК РФ․

Налог на имущество физических лиц: переход завершен везде

Для физических лиц переход на налогообложение по кадастровой стоимости стартовал в 2015 году (п․ 2 ст․ 408 НК РФ) и проходил поэтапно по регионам․ К 2020 году процесс был завершен во всех субъектах Российской Федерации․

Таким образом‚ в 2026 году физические лица во всех регионах платят налог на квартиры‚ дома‚ гаражи‚ единые недвижимые комплексы и иное имущество исключительно на основе кадастровой стоимости (с учетом налоговых вычетов и коэффициентов К_в‚ если они применяются регионами)․

Что определяют регионы для физлиц:

• Ставки налога (в пределах 0‚1% – 2‚0% в зависимости от типа имущества и стоимости)․
• Размеры налоговых вычетов (могут быть увеличены по сравнению с федеральным минимумом)․
• Льготные категории плательщиков (пенсионеры‚ инвалиды и др․ — освобождение от налога на один объект каждого вида)․
• Коэффициенты К_в (снижают налоговую базу в первые годы после перехода‚ но на 2026 год в большинстве регионов они уже равны 1 или отменены)․

Региональные перечни и нормативные акты на 2026 год

Хотя федеральный закон задает «каркас»‚ регионы ежегодно публикуют нормативные акты‚ уточняющие детали․ Приведенная в справке информация про Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от № 1225-ОД (утвердивший перечень на 2024 год) — типичный пример региональной работы․

На 2026 год в каждом регионе действуют:

• Закон субъекта РФ «О налоге на имущество организаций» (или аналогичный), устанавливает ставки‚ льготы‚ порядок расчета авансовых платежей․
• Закон субъекта РФ «О налоге на имущество физических лиц» — устанавливает ставки‚ вычеты‚ льготы․
• Постановления/Приказы исполнительной власти — утверждают перечни объектов с кадастровой стоимостью (для синхронизации с ЕГРН)‚ уточняют коэффициенты К_в (если применимо)․

Пример из справки: «Перечень имущества‚ облагаемого по кадастровой стоимости․․․ ежегодно формируется и публикуется в открытом доступе уполномоченным органом исполнительной власти субъекта федерации»․ Это касается в основном уточнения списков для организаций (чтобы исключить ошибки в ЕГРН) и применения коэффициентов К_в․

Актуальные ставки на 2026 год: региональные отличия

Согласно обзорам (упомянутый в справке «Обзор актуальных ставок налога на имущество организаций по регионам РФ на 2026 год»)‚ ставки могут существенно отличаться․

* Точные ставки на 2026 год необходимо проверять в региональном законе‚ принятом не позднее 31 октября 2025 года (для вступления в силу с )․

Правовые позиции и судебная практика (актуально на 2026 год)

В справке упоминается статья М․ Архарова «Правовые позиции по налогу на имущество и земельному налогу‚ которые взяли на вооружение налоговики» (ЭЖ-Бухгалтер‚ 2025‚ № 7)․ Ключевые моменты‚ актуальные для 2026 года:

• Административно деловые помещения: Суды уточняют критерии отнесения помещений к объектам ст․ 378․2 НК РФ (назначение по БТИ/ЕГРН‚ фактическое использование)․ Любое помещение в АДЦ может быть признано облагаемым по кадастровой стоимости‚ если соответствует параметрам․
• Кадастровая стоимость = Налоговая база: Для объектов ст․ 378․2 НК РФ налоговая база всегда равна кадастровой стоимости на 1-е число налогового (отчетного) периода․ Остаточная стоимость бухучета для этих объектов не применяется․
• Коэффициент К_в: Применяется только к объектам‚ перешедшим на кадастровую базу до 2020 года (переходный период)․ На 2026 год он равен 1 практически везде․
• Оспаривание кадастровой стоимости: Остается основным способом снижения налога․ Жалоба в комиссию или в суд приостанавливает исчисление налога по спорной стоимости до решения․

Как проверить‚ как именно считается налог в вашем регионе в 2026 году?

1. Официальный сайт ФНС России (nalog․gov․ru) → Раздел «Налоги и сборы» → «Налог на имущество организаций/физлиц» → «Региональные нормативные акты»․ Там публикуются тексты законов о ставках и льготах․
2. Сайт налогового органа вашего субъекта РФ — часто есть калькуляторы и сводные таблицы ставок․
3. КонсультантПлюс / Гарант / ЭЖ-Бухгалтер — карточки «Региональное законодательство по налогу на имущество» с актуальными ставками на 2026 год․
4. ЕГРН ( Росреестр) — проверка кадастровой стоимости конкретного объекта (основание для расчета)․

Резюме: Ответ на вопрос «Какие регионы платят?»

Следовательно‚ в 2026 году вопрос не в том‚ применяет ли регион кадастровую стоимость (это делают все)‚ а в том‚ какие ставки‚ льготы и коэффициенты установлены региональным законом именно для вашего типа имущества․

Частые ошибки налогоплательщиков в 2026 году

• Ошибка 1: Пытаться найти «список регионов‚ перешедших на кадастровую стоимость»; Такого списка не существует с 2020 года — режим федеральный․
• Ошибка 2: Применять остаточную стоимость (бухгалтерскую) для объектов ст․ 378․2 НК РФ (ТЦ‚ офисы‚ торговля)․ Это грубое нарушение‚ влекущее доначисления и штрафы․
• Ошибка 3: Не учитывать региональные ставки‚ отличные от максимальных федеральных․ Многие регионы снизили ставки для производственных объектов или социальной инфраструктуры․
• Ошибка 4: Игнорировать необходимость проверки актуальности кадастровой стоимости в ЕГРН на (для расчета налога за 2026 год и авансовых платежей)․

Статья подготовлена на основе положений НК РФ (гл․ 30‚ 32)‚ ФЗ от № 379-ФЗ‚ а также информации из открытых источников и справочно-правовых систем (статус на )․ Для принятия управленческих решений рекомендуется обратиться к актуальным региональным законам и консультироваться с налоговым советником․