Многие мамы, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, задаются вопросом: можно ли вернуть налоговый вычет за лечение, обучение или покупку жилья, если в этот период нет зарплаты? Разберёмся подробно, как действует законодательство и какие варианты доступны.
Главное условие получения вычета
Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ключевое условие его получения — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (или 15% при высоких доходах).
Пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребёнком НДФЛ не облагаются. Поэтому если в течение года у женщины не было иных налогооблагаемых доходов, вернуть вычет за этот год не получится — налоговая база попросту отсутствует.
Когда вычет в декрете всё-таки возможен
Существует несколько ситуаций, при которых право на вычет сохраняется:
- Наличие иных доходов, облагаемых НДФЛ. Например, доход от сдачи квартиры в аренду, продажа имущества, дивиденды, доходы по гражданско-правовым договорам, выигрыши.
- Частичная работа в течение года. Если женщина ушла в декрет в середине года, но до этого получала зарплату, вычет можно получить за весь год.
- Выход на работу в том же году. Если в каком-либо месяце года был начислен налогооблагаемый доход, стандартный вычет на детей предоставляется за все месяцы этого года, включая месяцы декрета.
- Получение вычета через супруга. Социальные вычеты (лечение, обучение детей) и имущественный вычет при совместной собственности может оформить работающий муж.
Стандартный вычет на детей
Во время отпуска по уходу за ребёнком вычет на детей не предоставляется, поскольку доход не выплачивается и налоговая база не определяется. Однако после выхода из декрета работодатель обязан предоставить вычет и за те месяцы текущего года, когда сотрудница находилась в отпуске,, при условии, что в этом году появился налогооблагаемый доход.
Обратите внимание: двойной вычет на ребёнка не положен, если один из родителей находится в декретном отпуске и не имеет облагаемого дохода — отказаться от вычета в пользу супруга в этом случае нельзя.
Социальные вычеты: лечение и обучение
Рассмотрим типичную ситуацию: женщина сделала лазерную коррекцию зрения за 100 000 рублей, находясь в декрете, а на работу вышла только в следующем году.
К сожалению, социальные вычеты не переносятся на последующие годы. Если в год оплаты лечения не было доходов, облагаемых НДФЛ, вернуть 13% за этот год невозможно. Выходы из ситуации:
- Оформить вычет на работающего супруга — расходы на лечение жены он вправе заявить в своей декларации.
- Если в год лечения были хоть какие-то облагаемые доходы (аренда, продажа имущества) — заявить вычет через декларацию 3-НДФЛ.
Имущественный вычет: хорошая новость
В отличие от социальных, имущественный вычет при покупке жилья переносится на последующие периоды без ограничений. Если вы купили квартиру, а затем ушли в декрет, право на вычет не сгорает.
Пример: женщина получила часть вычета по ипотечным процентам за 2021 год, а в 2022–2024 годах находилась в декрете. После выхода на работу она сможет продолжить получать вычет — остаток сохраняется. Также имущественный вычет может получить супруг, если жильё приобреталось в браке.
Что делать после выхода из декрета - Подать работодателю заявление на стандартный вычет на детей с приложением свидетельств о рождении.
- Для имущественного вычета — получить уведомление в налоговой инспекции или подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
- Проверить, не остались ли незадекларированные облагаемые доходы за годы декрета — с них можно вернуть вычет.
Сам по себе декретный отпуск не лишает права на налоговые вычеты — всё зависит от наличия дохода, облагаемого НДФЛ. Если такого дохода нет, социальные вычеты за этот год получить нельзя (но их может оформить супруг), а имущественный вычет спокойно «дождётся» вашего выхода на работу. Стандартный вычет на детей работодатель предоставит за все месяцы года, в котором вы вышли из декрета.