Упрощённая система налогообложения (УСН) остаёться одним из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России. Однако с 2026 года вступают в силу значительные изменения, которые затронут большинство «упрощенцев». В этой статье подробно разберём, что меняется, кого это коснётся и как подготовиться к новым правилам.

Ключевые изменения с 1 января 2026 года

Налоговая реформа, начатая в 2025 году, получила продолжение. С 2026 года предпринимателей и организации на УСН ждут следующие нововведения:

• Повышение ставки НДС до 22%. Основная ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с 20% до 22%. Это касается и «упрощенцев», которые стали плательщиками НДС.
• Снижение лимита для освобождения от НДС до 20 млн рублей. Если в 2025 году освобождение от уплаты НДС на УСН действовало при доходах до 60 млн рублей в год, то с 2026 года этот порог снижается до 20 млн рублей.
• Снижение порога для применения ПСН. Лимит доходов для применения патентной системы налогообложения также уменьшается до 20 млн рублей.

НДС для «упрощенцев»: как это будет работать

Если годовой доход организации или ИП на УСН превысит 20 млн рублей, налогоплательщик становится плательщиком НДС. При этом сохраняется возможность выбора:

1. Пониженные ставки НДС — 5% (при доходах до 250 млн руб.) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн руб.) без права на вычеты входного НДС.
2. Общая ставка НДС 22% (или 10% для льготных категорий товаров) с правом применения налоговых вычетов.

Выбор пониженной ставки фиксируется минимум на 12 последовательных кварталов, поэтому решение стоит принимать взвешенно, проанализировав структуру расходов и долю входного НДС.

Кого изменения затронут в первую очередь

Новые правила наиболее ощутимо скажутся на:

• малых предприятиях и ИП с годовым оборотом от 20 до 60 млн рублей, ранее они были освобождены от НДС, а теперь обязаны его исчислять;
• бизнесе, работающем с конечными потребителями (B2C), где невозможно переложить НДС на покупателя через вычеты;
• предпринимателях на ПСН с доходами свыше 20 млн рублей, которым придётся переходить на другой режим.

Как подготовиться к изменениям

Чтобы переход на новые условия прошёл безболезненно, рекомендуем:

1. Оценить прогнозируемый доход за 2025 и 2026 годы, чтобы понять, попадаете ли вы под обязанность уплаты НДС.
2. Провести расчёт налоговой нагрузки при разных вариантах: пониженная ставка 5%/7% против общей ставки 22% с вычетами.
3. Настроить учётную систему — потребуется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС в электронном виде.
4. Пересмотреть договоры с контрагентами — уточнить условия ценообразования с учётом НДС.
5. Рассмотреть возможность реструктуризации бизнеса законными способами, например выбор оптимального объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Что остаётся без изменений

Основные ставки УСН сохраняются: 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать их до 1% и 5% соответственно). Повышенные ставки 8% и 20% применяются при превышении установленных лимитов по доходам и численности сотрудников. Также сохраняется порядок уплаты авансовых платежей и сдачи годовой декларации.

Изменения 2026 года существенно расширяют круг плательщиков НДС среди «упрощенцев». Снижение лимита до 20 млн рублей означает, что даже небольшому бизнесу необходимо заранее подготовиться к новым обязанностям: выбрать выгодную ставку НДС, автоматизировать учёт и скорректировать ценовую политику. Своевременная подготовка позволит минимизировать налоговые риски и избежать штрафов за нарушение новых требований.

Обратите внимание: налоговое законодательство может корректироваться. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом и следить за официальными разъяснениями ФНС России.