Многие вкладчики, уплатившие НДФЛ с процентных доходов по депозитам, задаются вопросом: можно ли вернуть этот налог обратно из бюджета? Ответ зависит от того, за какой год был получен доход и какие расходы совершал налогоплательщик. Разберёмся во всех нюансах.
Как облагаются проценты по вкладам
С 2021 года в России действует правило: физические лица обязаны платить НДФЛ с процентов по вкладам и накопительным счетам, если сумма процентов превышает установленный необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, если максимальное значение ключевой ставки в течение года составляло 21%, то необлагаемый лимит — 210 000 рублей. Налог взимается только с суммы превышения. Важно: в налогооблагаемую базу не входит основная сумма депозита и остаток на счёте — только начисленные проценты.
Ставка налога зависит от совокупного дохода:
- 13% — если общий доход за год не превышает установленный порог;
- 15% и выше — по прогрессивной шкале для высоких доходов.
Можно ли вернуть НДФЛ с процентов по вкладам
Доходы за 2023–2024 годы
Налогоплательщики, уплатившие НДФЛ на доход по вкладам за 2023 или 2024 годы, вправе вернуть налог или его часть, если в эти годы они совершали расходы, дающие право на налоговые вычеты. К таким расходам относятся:
- оплата лечения и лекарств (социальный вычет);
- оплата обучения — своего или детей;
- покупка жилья (имущественный вычет до 2 млн рублей);
- проценты по ипотеке (вычет до 3 млн рублей);
- взносы на ИИС, негосударственное пенсионное обеспечение;
- спортивные услуги, страхование жизни и другие.
Для возврата нужно подать декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, указав процентный доход и заявив вычеты. Налоговая пересчитает базу, и переплаченная сумма вернётся на ваш счёт.
Доходы с 2025 года
С 1 января 2025 года ситуация изменилась. Проценты по вкладам выделены в отдельную налоговую базу, а налоговые вычеты (статьи 218, 219, 220 НК РФ) применяются только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это означает:
- вернуть НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год и далее через социальные и имущественные вычеты нельзя;
- налог с процентов уплачивается в полном объёме независимо от ваших расходов на лечение, обучение или жильё.
Кто может претендовать на возврат за 2023–2024 годы
Право на возврат имеют:
- работающие граждане, уплатившие НДФЛ с процентов;
- все налоговые резиденты РФ, получившие облагаемый процентный доход и имевшие «вычетные» расходы в соответствующем году.
Не смогут вернуть налог те, кто его не платил: например, если процентный доход не превысил необлагаемый лимит, налога просто не возникало.
Порядок возврата: пошаговая инструкция
- Соберите документы, подтверждающие расходы (договоры, чеки, справки об оплате).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за 2023 или 2024 год через «Личный кабинет» ФНС.
- Укажите доход в виде процентов по вкладам (данные обычно подгружаются автоматически).
- Заявите положенные вычеты и приложите сканы документов.
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на счёт.
Вернуть налог с процентов по вкладам возможно, но только за 2023–2024 годы и только при наличии расходов, дающих право на вычеты. С 2025 года такая возможность отменена — процентный доход облагается отдельно. Если вы ещё не подали декларации за прошлые периоды, стоит сделать это: срок давности для возврата налога составляет три года.