Важное уточнение: режим ЕНВД (единый налог на вменённый доход) отменён с 1 января 2021 года на всей территории Российской Федерации. Применять его в 2026 году нельзя. Однако тема остаётся актуальной: многие предприниматели до сих пор ищут информацию о ЕНВД, потому что именно этот режим был для них привычным и выгодным. В этой статье разберём, какие налоги платил ИП на «вменёнке», и — что гораздо важнее — какие режимы заменили ЕНВД и сколько платить сейчас.

Какие налоги платил ИП на ЕНВД (до отмены режима)

Для понимания картины вспомним, из чего состояла налоговая нагрузка на вменённом доходе:

• Единый налог на вменённый доход — 15% от вменённого (расчётного) дохода, который определялся по формуле: базовая доходность × физический показатель × коэффициенты К1 и К2. Реальная выручка на размер налога не влияла.
• Страховые взносы за себя, фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год.
• Страховые взносы за работников — если у ИП были наёмные сотрудники.
• НДФЛ 13% с выплат работникам, ИП выступал налоговым агентом.
• Торговый сбор, в отдельных регионах (например, в Москве).

ИП на ЕНВД освобождался от НДФЛ с предпринимательского дохода, налога на имущество (по объектам, используемым в деятельности) и НДС (кроме импорта).

Чем заменить ЕНВД в 2026 году: актуальные режимы

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ближайший аналог ЕНВД — налог тоже не зависит от реальной выручки, а рассчитывается от потенциально возможного дохода.

• Ставка, 6% от потенциального дохода, установленного регионом.
• Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев.
• Ограничения: доход до 60 млн рублей в год, до 15 работников.
• Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (ИП без работников, вплоть до нуля).
• Обратите внимание: с 2026 года в ряде регионов выросла стоимость патентов, а также увеличились фиксированные взносы ИП — уточняйте актуальные суммы в своём регионе.

Упрощённая система (УСН)

Два варианта на выбор:

• УСН «Доходы» — 6% со всей выручки (регионы могут снижать ставку). Налог уменьшается на страховые взносы.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит при доле подтверждённых расходов от 60–65%.

Дополнительно платятся фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подходит для ИП без работников с доходом до 2,4 млн рублей в год:

• 4% — при работе с физическими лицами;
• 6% — при работе с организациями и ИП;
• страховые взносы платить не обязательно (только добровольно).

Автоматизированная УСН (АУСН)

Экспериментальный режим: ставки 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы»), налог считает банк и налоговая, отчётности практически нет, фиксированных взносов за себя нет.

Общая система (ОСНО)

Применяется по умолчанию, если не подать уведомление о спецрежиме: НДФЛ 13–22% (по прогрессивной шкале), НДС (с 2025 года для превышающих лимиты — ставки 5%, 7% или 20%), налог на имущество. Самый сложный и дорогой вариант для малого бизнеса.

Обязательные платежи, которые остаются на любом режиме

1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя — их размер ежегодно индексируется (в 2026 году сумма выросла по сравнению с предыдущими годами, актуальную величину смотрите на сайте ФНС).
2. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год.
3. Взносы и НДФЛ за работников, если они есть.
4. Торговый сбор — в Москве при торговле через объекты.

Как выбрать замену ЕНВД: краткие рекомендации

• Розничная торговля, общепит, бытовые услуги — чаще всего выгоден патент.
• Небольшие обороты без работников — рассмотрите НПД.
• Стабильный бизнес с расходами — УСН «Доходы минус расходы».
• Минимум расходов и высокая маржа, УСН «Доходы» или АУСН.

ЕНВД как налоговый режим остался в прошлом — с 2021 года его применение невозможно. Однако предпринимателям доступны достойные альтернативы: патент, УСН, НПД и АУСН. Чтобы не переплачивать, рассчитайте налоговую нагрузку по каждому режиму применительно к своему виду деятельности и региону, для этого удобно использовать бесплатные калькуляторы на сайте ФНС России или обратиться к бухгалтеру.