С 1 апреля 2025 года в России действует новый обязательный платеж для участников рекламного рынка, сбор с доходов от интернет-рекламы в размере 3%. Он был введен Федеральным законом от № 479-ФЗ‚ которым внесены изменения в Закон «О рекламе» и другие законодательные акты. Разберем подробно‚ кто обязан платить этот сбор‚ как он рассчитывается и какие еще налоговые обязательства связаны с рекламой в интернете.
Что такое сбор на интернет-рекламу
Это не налог в классическом понимании‚ а обязательный сбор‚ закрепленный в законодательстве о рекламе. Его ключевые параметры:
- Ставка — 3% от квартального дохода‚ полученного от распространения рекламы в сети Интернет;
- База расчета — доход за вычетом НДС;
- Дата введения — 1 апреля 2025 года;
- Периодичность — расчет и уплата производятся ежеквартально.
Кто обязан платить сбор
Обязанность касается широкого круга участников рынка интернет-рекламы:
- Рекламораспространители — владельцы сайтов‚ мобильных приложений‚ видеохостингов‚ на площадках которых размещается реклама;
- Операторы рекламных систем — компании‚ обеспечивающие техническое размещение и показ рекламы;
- Рекламные агентства и посредники‚ получающие доход от распространения интернет-рекламы;
- Блогеры и владельцы каналов‚ размещающие рекламные интеграции за вознаграждение.
Важно: платит сбор тот‚ кто получает доход именно от распространения рекламы. Рекламодатель‚ который оплачивает размещение своей рекламы‚ этот сбор напрямую не уплачивает‚ однако его расходы могут вырасти из-за увеличения стоимости рекламных услуг.
Как рассчитывается сумма сбора
Сумма сбора определяется как 3% от квартального дохода от интернет-рекламы после вычета НДС. Расчет производится на основе данных‚ которые участники рынка передают в Единую систему учета интернет-рекламы (ЕСУИР) через операторов рекламных данных (ОРД). Поэтому корректная маркировка рекламы и своевременная передача сведений приобретают еще большее значение.
Пример: если доход площадки от размещения рекламы за квартал составил 1 200 000 рублей‚ включая НДС 200 000 рублей‚ то база для сбора — 1 000 000 рублей‚ а сумма сбора — 30 000 рублей.
Другие налоги‚ связанные с интернет-рекламой
НДС
Услуги по размещению рекламы в интернете облагаются НДС по стандартной ставке; Продавец рекламных услуг предъявляет покупателю сумму налога дополнительно к цене услуг. Рекламодатель на общей системе налогообложения может принять входной НДС к вычету.
Налог на прибыль и учет расходов на рекламу
Расходы на рекламу в интернете учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При этом:
- расходы на рекламу в СМИ‚ интернете‚ наружную рекламу и участие в выставках не нормируются и принимаются в полном объеме;
- расходы на призы‚ подарки и некоторые другие виды продвижения нормируются — не более 1% от выручки.
Минфин России в письме от № 03-03-06/3/51670 подтвердил порядок учета расходов на интернет-рекламу‚ в т.ч. для кредитных организаций.
Налоги для блогеров и самозанятых
Физические лица‚ зарабатывающие на рекламе‚ должны легализовать доходы: самозанятые платят налог на профессиональный доход (4% или 6%)‚ ИП — налог по выбранной системе налогообложения. При этом доход от рекламы учитывается и при расчете нового 3-процентного сбора.
Что еще изменилось с 2025 года
- Обязательный государственный учет пользователей и маркировка всей интернет-рекламы через ОРД;
- Требование направлять часть рекламных бюджетов (до 5%) на социальные кампании для отдельных категорий площадок;
- Усиление ответственности за нарушение правил учета и маркировки рекламы.
Основной новый платеж, это сбор 3% с доходов от распространения интернет-рекламы‚ действующий с 1 апреля 2025 года. Его платят рекламораспространители‚ операторы рекламных систем‚ агентства и блогеры с дохода за вычетом НДС‚ а расчет ведется по данным Единой системы учета интернет-рекламы. Рекламодателям важно помнить о правилах налогового учета рекламных расходов и о том‚ что стоимость продвижения в интернете может вырасти из-за новых обязательств участников рынка.