Ввоз товаров в Соединённые Штаты Америки, тема, которая интересует как частных покупателей, заказывающих посылки из-за рубежа, так и предпринимателей, занимающихся международной торговлей. В последние годы правила существенно изменились, и то, что раньше работало «по умолчанию», сегодня требует внимательного изучения. В этой статье мы подробно разберём, какие налоги и пошлины действуют при ввозе в США, как они рассчитываются и как избежать неприятных сюрпризов.
Особенность налоговой системы США: почему там нет НДС
Большинство стран мира при ввозе товаров взимают налог на добавленную стоимость (НДС). Например, в России ввозной НДС уплачивается практически всегда, даже если импортёр применяет упрощённую систему налогообложения. Однако США и Канада, исключение: федерального НДС там не существует, ни обычного, ни ввозного;
Вместо этого в США действуют:
- Таможенные пошлины (customs duties) — федеральные платежи при ввозе товаров;
- Налог с продаж (sales tax) — взимается на уровне штатов и местных властей, а не федеральным правительством;
- Импортные тарифы — дополнительные сборы, размер которых определяется решениями президента и торговой политикой страны.
Именно поэтому введённые в последние годы тарифы многие эксперты сравнивают с фактическим введением аналога ввозного НДС: изменить налоговое законодательство США крайне сложно и долго, а ввести тарифы президент может практически одной подписью, без согласования с Конгрессом.
Беспошлинный порог: что изменилось
Как было раньше
Долгое время в США действовало правило de minimis: посылки объявленной стоимостью до 800 долларов ввозились без уплаты пошлин и без сложного таможенного оформления. Это делало покупки в зарубежных интернет-магазинах простыми и выгодными.
Что действует сейчас
Ситуация кардинально изменилась:
- С мая 2025 года беспошлинный ввоз отменён для товаров из Китая и Гонконга;
- С августа 2025 года правило de minimis отменено для всех коммерческих отправлений. При этом коммерческой или личной является посылка, определяет таможенный инспектор при оформлении;
- С апреля 2025 года введён единый базовый импортный тариф в размере 10% на большинство товаров;
- Для отдельных стран и категорий товаров (особенно из Китая) действуют повышенные ставки — вплоть до 25% и выше.
Важный вывод: теперь даже недорогая посылка стоимостью 10 долларов может облагаться пошлиной и налогом при ввозе в США.
Как рассчитывается таможенный платёж
Размер пошлины зависит от нескольких факторов:
- Код HTSUS (Harmonized Tariff Schedule of the United States) — классификационный код товара, от которого зависит базовая ставка пошлины;
- Таможенная стоимость — как правило, это стоимость сделки, то есть фактически уплаченная или подлежащая уплате цена товара;
- Страна происхождения товара — от неё зависят дополнительные тарифы;
- Метод оценки — CIF или FOB.
Методы оценки CIF и FOB
- CIF (Cost, Insurance, Freight) — пошлина рассчитывается от суммы стоимости товара, страхования и доставки;
- FOB (Free On Board) — пошлина считается только от декларируемой стоимости товара, без учёта доставки и страхования.
Практический совет: указывайте международную перевозку и страхование в инвойсе отдельными строками, это поможет избежать путаницы при определении облагаемой базы.
Кто и как платит пошлину
Пошлину и налоги при ввозе оплачивает получатель (импортёр). Порядок оплаты зависит от перевозчика:
UPS и FedEx
- Если посылка требует таможенной очистки, в статусе отслеживания на сайте перевозчика может появиться кнопка «Pay Now» — пошлину и сборы можно оплатить онлайн;
- Если курьерская служба уже оплатила пошлину за вас (для ускорения доставки), вы получите инвойс с детализацией: пошлина, брокерский сбор и прочие платежи;
- Оплачивайте только через официальный сайт компании — курьеры не принимают оплату через мессенджеры или на личные карты.
USPS (Почтовая служба США)
- При начислении пошлины отправляется письменное уведомление;
- Оплата производится в почтовом отделении при получении посылки.
Совет: чтобы ускорить доставку, оплачивайте пошлину онлайн, не дожидаясь визита курьера. Если пошлина не оплачена до прибытия курьера, посылка может быть не принята на склад или возвращена отправителю.
Дополнительные расходы, о которых стоит знать
Помимо самой пошлины, импортёр может столкнуться с дополнительными сборами:
- Брокерские сборы — плата курьерским службам за таможенное оформление;
- Сборы за таможенную очистку — курьерские службы (UPS, FedEx) добавили дополнительные комиссии;
- Налог с продаж штата — в зависимости от штата назначения.
Сравнение с другими странами
Для понимания общей картины полезно знать беспошлинные лимиты других стран:
- Австралия — до 1000 австралийских долларов (около 700 долларов США);
- Япония — менее 93 долларов США, причём в сумму включается доставка;
- Канада — менее 17 долларов США;
- Евросоюз — с 1 июля 2021 года порога беспошлинного ввоза нет: все посылки до 150 евро облагаются НДС, а дороже 150 евро — ещё и таможенной пошлиной.
Практические рекомендации
- Заранее рассчитывайте итоговую стоимость с учётом пошлины, налогов и брокерских сборов;
- Правильно указывайте код HTSUS — от него зависит ставка пошлины;
- Оформляйте инвойс корректно: выделяйте доставку и страхование отдельными строками;
- Информируйте покупателей о возможных таможенных платежах — это снижает количество отказов от посылок и возвратов;
- Не пытайтесь обходить тарифы через третьи страны с подменой страны происхождения — такие схемы жёстко контролируются властями США и караются крупными штрафами и даже уголовной ответственностью;
- Следите за изменениями законодательства, торговая политика США в последние годы меняется очень динамично.
Эпоха простого беспошлинного ввоза посылок в США до 800 долларов фактически завершилась. Сегодня при импорте в США почти всегда придётся платить базовый тариф (от 10%), а для товаров из ряда стран — повышенные ставки. Планируя покупки или коммерческие поставки в США, обязательно закладывайте таможенные платежи в бюджет, корректно оформляйте документы и оплачивайте пошлины своевременно — это сэкономит время, деньги и избавит от проблем с доставкой.