Покупка жилья — значимое событие в жизни любого человека, и государство предоставляет покупателям недвижимости возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. Пенсионеры в этом вопросе имеют особый статус: законодательство предусматривает для них дополнительные льготы, позволяющие получить вычет даже после выхода на заслуженный отдых. Разберёмся подробно, как это работает.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или строительстве жилья. Основные параметры вычета:

• максимальная сумма расходов, с которой считается вычет, — 2 000 000 рублей;
• размер возврата — 13% от стоимости жилья, то есть до 260 000 рублей;
• при покупке квартиры в ипотеку дополнительно можно вернуть 13% от уплаченных процентов (с суммы до 3 000 000 рублей, то есть до 390 000 рублей).

Важно понимать: вычет — это возврат ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. Если человек не платил подоходный налог, возвращать ему нечего.

Может ли пенсионер получить вычет

Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому если пенсия, единственный источник дохода, возврат налога в обычном порядке невозможен. Однако для пенсионеров сделано важное исключение: они вправе перенести остаток имущественного вычета на три предшествующих года, непосредственно предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток.

Эта возможность закреплена в Налоговом кодексе РФ (п. 10 ст. 220 НК РФ). Причём с 2014 года право на перенос вычета получили не только неработающие, но и работающие пенсионеры.

Кто может воспользоваться вычетом

• Работающие пенсионеры — получают вычет в общем порядке с текущих доходов, а также могут перенести остаток на предыдущие годы;
• Неработающие пенсионеры, которые в течение трёх лет до покупки имели доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, доход от сдачи жилья в аренду, продажа имущества и т. д.);
• Пенсионеры с дополнительным облагаемым доходом, например, от подработки или предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения.

Важно: если у пенсионера за три года, предшествующих покупке квартиры, не было доходов, облагаемых НДФЛ, вычет, к сожалению, не предоставляется.

Как работает перенос вычета на предыдущие годы

Рассмотрим на примере. Иван Петрович купил квартиру в 2024 году, а в 2025-м вышел на пенсию. При оформлении вычета он может подать декларацию:

1. за 2024 год, год покупки;
2. за три предыдущих года: 2023-й, 2022-й и 2021-й — хотя право на объект появилось только в 2024 году.

Таким образом, пенсионер может вернуть налог, уплаченный в период, когда он ещё работал. При этом использование права на перенос не исключает возможности получить остаток вычета в будущем, до полного его исчерпания — например, если пенсионер продолжит работать или у него появятся иные облагаемые доходы.

Пример расчёта

Предположим, пенсионер купил квартиру за 2 000 000 рублей в 2024 году. Максимальный возврат — 260 000 рублей. Его доходы и уплаченный НДФЛ:

• 2024 год — НДФЛ 60 000 рублей;
• 2023 год — НДФЛ 70 000 рублей;
• 2022 год — НДФЛ 70 000 рублей;
• 2021 год, НДФЛ 60 000 рублей.

Какие документы понадобятся

Для оформления вычета в налоговую инспекцию подаются:

• декларация по форме 3-НДФЛ за каждый год, за который заявляется вычет;
• справка о доходах (ранее — 2-НДФЛ) от работодателя;
• договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
• документы, подтверждающие оплату (платёжные поручения, расписки, квитанции);
• выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи квартиры;
• пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии (для подтверждения права на перенос);
• заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта;
• при ипотеке — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.

Порядок оформления: пошаговая инструкция

1. Соберите документы по списку выше.
2. Заполните декларации 3-НДФЛ — отдельно за каждый год. Удобнее всего сделать это через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или с помощью программы «Декларация».
3. Подайте документы в ИФНС — лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет.
4. Дождитесь камеральной проверки — она занимает до трёх месяцев.
5. Получите деньги — после одобрения средства перечисляются на указанный счёт в течение месяца.

Особенности и важные нюансы

• Вычет не предоставляется, если квартира куплена у взаимозависимого лица (супруга, родителей, детей и других близких родственников).
• Нельзя получить вычет с расходов, оплаченных материнским капиталом или средствами работодателя, эти суммы вычитаются из стоимости жилья.
• Если жильё приобретено в общую собственность супругов, каждый из них может заявить вычет в пределах своего лимита (до 2 млн рублей расходов на каждого).
• Работающий пенсионер может получать вычет через работодателя — тогда НДФЛ просто не удерживается из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
• Срока давности для обращения за вычетом нет, но вернуть налог можно только за последние три года (для пенсионеров — с учётом права переноса).

Пенсионеры — единственная категория налогоплательщиков, которая может переносить имущественный вычет на прошлые периоды. Это позволяет вернуть до 260 000 рублей (а с учётом ипотечных процентов — до 650 000 рублей) даже тем, кто уже не работает. Главное условие, наличие облагаемого НДФЛ дохода в год покупки или в три предшествующих года. Если вы недавно вышли на пенсию и приобрели жильё, не откладывайте оформление: чем раньше подать декларации, тем больше налоговых периодов удастся охватить.