Увольнение, это стрессовая ситуация как для сотрудника‚ так и для работодателя; Главный вопрос‚ который волнует обе стороны: какие именно суммы должны быть выплачены в последний рабочий день и в какие сроки. Ошибки в расчетах чреваты штрафами‚ компенсациями за задержку и проверками трудовой инспекции. В этой статье подробно разберем все виды выплат‚ порядок их расчета и нюансы‚ актуальные на 2026 год.

Основные виды выплат при увольнении

Согласно статье 127 ТК РФ и статье 140 ТК РФ‚ в день прекращения трудового договора работодатель обязан произвести полный расчет с сотрудником. Состав выплат зависит от основания увольнения‚ но базовый пакет всегда включает:

• Заработную плату за отработанное время;
• Компенсацию за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск;
• Выходное пособие и иные выплаты (при определенных основаниях увольнения).

Заработная плата за фактически отработанное время

Рассчитывается пропорционально отработанным дням с начала расчетного периода (обычно месяца) до дня увольнения включительно.

Формула расчета (для окладников):

(Оклад / Число рабочих дней в месяце по графику) × Фактически отработанные дни

Важно учитывать:

• Оплачиваются все виды вознаграждения: оклад‚ тарифная ставка‚ надбавки за вредность/сложность‚ за выслугу лет‚ за квалификацию (если они постоянные).
• Премии‚ бонусы и стимулирующие выплаты включаются в расчет‚ если они предусмотрены локальными нормативными актами (ЛНА) и условия их выплаты выполнены к дате увольнения.
• Дни болезни‚ отпуска‚ прогулы в отработанное время не включаются (оплачиваются отдельно или не оплачиваются).

Компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ)

Это обязательная выплата при любом основании увольнения (даже по собственному желанию‚ за прогулы или по соглашению сторон). Исключение, работники‚ нанятые на срок до 2 месяцев (им выплачивается компенсация пропорционально отработанному времени‚ если это прописано в договоре).

Порядок расчета:

1. Определить календарный срок отпуска в днях (минимум 28 календарных дней‚ для отдельных категорий — больше).
2. Рассчитать количество полных отработанных месяцев за рабочий год (или за неполный год). Месяц считается полным‚ если отработлено 15 и более дней (Письмо Минтруда РФ от № 14-6/ООГ-2576).
3. Формула: (Средний дневной заработок × Количество дней отпуска‚ за которые не получен отдых).

Средний дневной заработок считается по Постановлению Правительства РФ № 922: сумма начислений за 12 месяцев / (12 × 29‚3) с учетом исключений (больничные‚ предыдущие отпуска‚ простои не по вине работника и т.д.).

Выходное пособие и гарантии при сокращении/ликвидации (ст. 178‚ 180‚ 181 ТК РФ)

Выплачивается при увольнении по основаниям‚ не зависящим от воли сторон (ликвидация организации‚ сокращение штата‚ призыв к военной службе‚ отказ от переезда за работодателем и др.):

• Выходное пособие — в размере среднемесячного заработка.
• Средний заработок на период трудоустройства — выплачивается за 2-й месяц (при обращении в службу занятости в течение 2 недель) и за 3-й месяц (при обращении в течение 3 месяцев после увольнения по решению службы занятости).
• Для руководителей‚ главных бухгалтеров и их замов — пособие в размере 3-х среднемесячных заработков (п. 4 ст. 279 ТК РФ).

Выплаты при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ)

Здесь действует принцип «договорились, сделали». В соглашении могут быть прописаны:

• Дополнительное выходное пособие (любого размера‚ неограниченное законом).
• Оплата стоимости обучения/переквалификации.
• Сохранение ДМС‚ корпоративного авто на определенный срок.

Нюанс: Надбавка за «добровольное уход» по соглашению сторон облагается НДФЛ и страховыми взносами (в отличие от выходного пособия по ст. 178 ТК РФ до 3-х окладов).

Иные выплаты

• Командировочные расходы (суточные‚ проезд‚ жилье) — если сотрудник был в командировке к дню увольнения.
• Компенсация за неиспользованный отпуск за прошлые годы (если были накопления).
• Годовые выплаты (13-я зарплата) — пропорционально отработанному времени‚ если это предусмотрено ЛНА/трудовым договором.
• Материальная помощь, по усмотрению работодателя или по коллективному договору (рождение ребенка‚ смерть родственника и т.д.).

Сроки выплаты: «Золотое правило» ст. 140 ТК РФ

Общее правило: Расчет производится в день увольнения (последний рабочий день). Если сотрудник не вышел на работу в этот день (например‚ уволен по собственному желанию‚ отработав предупреждение заранее‚ или в отпуске/на больничном)‚ деньги должны быть выданы не позднее следующего дня после предъявления письменного требования.

Практика подачи требования:

• Лучше подать заявление о требовании расчета письменно в 2 экземплярах (один с отметкой о получении остается у сотрудника).
• Можно отправить заказным письмом с описью вложения на юрадрес работодателя.
• Срок «следующего дня» — это календарный день‚ а не рабочий.

Налогообложение и удержания

НДФЛ (13% / 15% / 30%)

• На все выплаты (зарплата‚ компенсация за отпуск‚ премии) удерживается НДФЛ по ставке резидента (13% до 5 млн руб./год‚ 15% — сверх).
• Исключение: Выходное пособие при сокращении/ликвидации (ст. 178‚ 180‚ 181‚ 279 ТК РФ) — не облагается НДФЛ в пределах 3-х среднемесячных заработков (для руководителей/гл. бухгалтеров) или 1-го среднемесячного (для остальных). Суммы сверх лимита — облагаются.
• Материальная помощь до 4 000 руб. в году, не облагается.

Страховые взносы (30% / 15.1% / 0%)

• На зарплату‚ компенсацию за отпуск‚ премии — полные взносы (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) — 30% (или 15.1% сверх лимита ПФР).
• Выходное пособие по ст. 178‚ 180‚ 181‚ 279 ТК РФ — не подлежит взносам в пределах нормы закона (3 или 1 оклад). Сверх нормы — взносы платятся.
• Компенсация за неиспользованный отпуск — облагается взносами полностью (это не выходное пособие).

Удержания по исполнительным листам

Работодатель обязан удержать алименты‚ кредиты и др. по пришедшим исполнительным документам. Лимит удержаний: не более 20% от выплаты (до 50% для алиментов‚ возмещения вреда здоровью‚ смерте Breadwinner). При увольнении лимит 20% применяется к каждой отдельной выплате (зарплата‚ компенсация‚ пособие).

Ответственность за задержку выплат

Если работодатель не выплатил деньги в срок (ст. 236 ТК РФ):

• Компенсация за задержку = Сумма долга × Ключевая ставка ЦБ РФ × Количество дней просрочки / 300.
• Выплачивается за каждый день просрочки (включая день выплаты) до фактического расчета.
• Не зависит от вины работодателя (даже если задержка по вине банка или бухгалтера).
• Облагается НДФЛ (как доход в виде процентов)‚ но не облагается страховыми взносами.

Дополнительно: штрафы по ст. 5;27 КоАП РФ (для должностных лиц 1–5 тыс. руб.‚ для юрлиц 30–50 тыс. руб.‚ за повтор — дисквалификация или штраф до 70 тыс. руб.).

Особенности расчета по разным основаниям (Шпаргалка)

* При несоответствии должности, только если работодатель не предложил другую работу.

Порядок оформления и передачи денег

1. Приказ об увольнении (ф. Т-8 / Т-8а или свой бланк) — подписывается сотрудником (или составляется акт о несогласии/неявке).
2. Расчетный лист (ф. Т-51) или ведомость (ф. Т-53) — основной документ для бухгалтерии.
3. Справка в форме 182н (СЗВ-ТД) — сдается в СФР в день увольнения (или до 15-го числа следующего месяца при электронном документообороте).
4. Трудовая книжка (или СТД-Р) — выдается в руки в день увольнения под роспись в книге учета движения ТК (ст. 66‚ 84.1 ТК РФ). При электронном ТК, работодатель вносит запись в СФР‚ сотрудник получает доступ через Госуслуги.
5. Выдача денег: Через кассу (с росписью в расчетном листе) или на банковскую карту (зарплатный проект). Если сотрудник не пришел — переводим на карту/счет в срок.

Частые ошибки работодателей (Чек-лист для самопроверки)

• Не начислили компенсацию за отпуск («он же уволился сам!» — неважно‚ ст. 127 ТК РФ обязательна для всех).
• Неправильно считают средний заработок (включают в расчет дни больничного/отпуска в знаменателе или исключают премии из числителя).
• Удерживают более 20% по исполнительным листам от общей суммы расчета‚ а не от каждой выплаты отдельно.
• Не выплачивают выходное пособие при сокращении за 2-й и 3-й месяцы‚ ссылаясь на то‚ что сотрудник не встал на учет в Центре занятости (выплату за 2-й месяц нужно сделать при предъявлении справки из ЦЗН в течение 15 дней после увольнения).
• Задерживают выдачу трудовой книжки/СТД-Р (штрафы ст. 5.27 КоАП РФ + компенсация за задержку среднего заработка за каждый день простоя ст. 234 ТК РФ).
• Не сдают СЗВ-ТД в срок (штрафы ст. 14.5 КоАП РФ).

Что делать‚ если деньги не выдали в срок?

Алгоритм действий для сотрудника:

1. Написать заявление о требовании расчета (в 2 экз.‚ один с печатью/подписью получателя оставить себе).
2. Подать жалобу в ГИТ (Государственную инспекцию труда) — онлайн через Госуслуги или сайт Rostrud (onlineinspektsiya.rf). Проверка назначается быстро.
3. Обратиться в суд (до 3 лет со дня нарушения права). В суде взыскиваются: долг‚ компенсация за задержку (ст. 236 ТК РФ)‚ моральный вред‚ судебные издержки‚ госпошлина (освобождается).
4. Если предприятие банкротствует — требование включать в реестр требований кредиторов (очередь 2-я — заработная плата и выходные пособия).

Правильный расчет при увольнении — это не только исполнение закона‚ но и защита бизнеса от штрафов‚ судов и репутационных рисков. Ключевые моменты: считать компенсацию за отпуск всегда‚ выплачивать в последний рабочий день‚ правильно применять налоговые льготы на выходные пособия и не забывать про СЗВ-ТД.

Рекомендуем использовать автоматизированные системы расчета зарплаты (1С:ЗУП‚ МойСклад‚ Контур.Эльба и др.), они содержат актуальные алгоритмы ТК РФ и налогового кодекса на 2026 год‚ что минимизирует риск арифметических ошибок.

Дисclaimer: Статья носит информационный характер. Трудовое законодательство меняется‚ судебная практика уточняет нормы. В сложных спорах обращайтесь к профессиональному трудовому юристу или профсоюзу.