Краткий ответ: да, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам взимается, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом необлагаемый лимит. С 2021 года в России действует система автоматического расчета налога налоговой службой на основе данных от банков. Ниже подробно разбираем, как считается лимит, какие ставки применяются и что изменилось с 2026 года.

Основной принцип: необлагаемый лимит

Налог платится не со всей суммы процентов, а только с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом (лимитом). Формула лимита закреплена в ст. 214.7 Налогового кодекса РФ:

Лимит = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца налогового периода.

• Если за год ключевая ставка менялась, для расчета берется максимальное её значение за все 12 месяцев.
• Проценты по всем вкладам и накопительным счетам во всех банках суммируются.
• Налог исчисляется только с суммы, превышающей лимит.

Расчет на примере 2024 года (оплата в 2025 году)

Согласно данным ФНС, уведомления за 2024 год направлялись налогоплательщикам до 1 декабря 2025 года. Ключевая ставка ЦБ в 2024 году растала с 16% до 21% (значение на 1 декабря).

• Максимальная ставка за 2024 год: 21% (на 1 декабря).
• Необлагаемый минимум за 2024 год: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Пример: Если суммарные проценты по всем вкладам за 2024 год составили 300 000 руб., налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 руб. Налог (13% для резидентов) = 11 700 руб.

Что изменилось с 2026 года (налоговый период 2026, оплата в 2027)

Информация из открытых источников и заявлений властей (актуально на октябрь 2026 г.) указывает на ужесточение правил. С 2026 года порог необлагаемого дохода снижен.

• Ранее (за 2025 год) лимит составлял 210 тыс. руб. (при макс. ставке 21%).
• С 2026 года механизм расчета лимита скорректирован в сторону уменьшения (конкретные параметры фиксируются в изменениях НК РФ).
• По прогнозам, поступления НДФЛ с процентных доходов в бюджет в 2027 году (за 2026 год) составят свыше 630 млрд рублей — рекордная сумма за всё время действия механизма.

Важно: Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные по ст. 218–221 НК РФ) не применяются к доходам в виде процентов по вкладам. Уменьшить налоговую базу за счет вычетов на лечение, обучение или покупку жилья по этим доходам нельзя.

Какие вклады и счета учитываются

В налоговую базу включаются проценты по:

• Банковским вкладам (срочным и бессрочным).
• Накопительным счетам.
• Текущим счетам, если по ним начисляются проценты на остаток.
• Вкладам в иностранной валюте (проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату начисления).

Не облагаются налогом (исключения):

• Эскроу-счета (при долевом строительстве).
• Вклады под 1% годовых и ниже.
• Вклады, открытые до 1 января 2012 года, если условия не менялись (специфические случаи).
• Проценты по обязательным пенсионным накоплениям и счетам НКО/ИИС (тип А/Б — по своим правилам).

Процедура расчета и оплаты: как это работает сейчас

1. Банки передают данные в ФНС. До 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, банки сдают отчетность по начисленным процентам каждого клиента.
2. ФНС рассчитывает налог. Инспекция суммирует доходы по всем банкам, применяет лимит и считает НДФЛ.
3. Уведомление налогоплательщику. Готовое уведомление с суммой к оплате приходит в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) и/или по почте. За 2024 год — до 1 декабря 2025 года.
4. Оплата. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (для 2024 года, 1 декабря 2025 года).

Планируемые изменения: банк как налоговый агент

На стадии законодательного обсуждения находится законопроект, согласно которому с 2027 года (или позже) банки станут налоговыми агентами. Это означает:

• Банк будет удерживать налог при выплате процентов (капитализации) автоматически.
• Налогоплательщику не придется ждать уведомления от ФНС и платить самостоятельно к 1 декабря.
• Лимит все равно будет применяться, но учет будет вестись банком в разрезе года.

На октябрь 2026 года данный закон еще не вступил в силу, действует схема с уведомлениями от ФНС.

Ставки НДФЛ

• 13% — для налоговых резидентов РФ (суммарный доход до 5 млн руб. в год).
• 15%, для резидентов на сумму дохода свыше 5 млн руб. в год (прогрессивная шкала).
• 30% — для нерезидентов РФ.

Частые вопросы

Нужно ли самому декларировать доходы по вкладам?

Нет. Декларацию 3-НДФЛ по процентам сдавать не нужно. ФНС делает расчет автоматически на основании данных банков. Ваша задача — проверить уведомление в ЛК ФЛ и оплатить его в срок.

Что если банк не передал данные?

Ответственность за передачу данных лежит на банке. Если вы обнаружили ошибку в уведомлении (например, не учтены проценты по вкладу в другом банке или зачтен неверный лимит), можно подать уточняющую информацию через ЛК ФЛ или обратиться в инспекцию.

Можно ли вернуть часть налога через вычеты?

Нет. Как указано выше, к доходам по вкладам не применяются вычеты по ст. 218–221 НК РФ. Вернуть НДФЛ, удержанный/начисленный именно с процентов по вкладам, через имущественный, социальный или стандартный вычет невозможно.

Резюме

Налог с процентов по вкладам — реальность для большинства вкладчиков при текущих ставках ЦБ. Ключевые моменты на октябрь 2026 г.:

• Платится с суммы, превышающей 1 млн руб. × макс. ключевую ставку за год.
• За 2024 год лимит = 210 000 руб. (оплата была до ).
• С 2026 года лимит снижен, налогоплательщиков станет больше, суммы налога — выше.
• Расчет и уведомление делает ФНС, платить нужно до 1 декабря следующего года.
• В ближайшей перспективе (с 2027 г.) удержание перейдет к банкам.

Рекомендуем регулярно проверять раздел «Налоги» в Личном кабинете ФНС (nalog.gov.ru) и планировать доходность вкладов с учетом налоговой нагрузки.