С 1 января 2023 года Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Поэтому термин «взносы в ПФР» устарел — теперь правильно говорить о страховых взносах в СФР. В этой статье подробно разбираем, какие обязательные платежи ждут индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2025 и 2026 годах: фиксированные взносы, дополнительные 1% сверх 300 тыс. руб., налоги по всем специальным режимам (УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН) и ОСНО.

Страховые взносы в СФР (бывший ПФР): базовые ставки на 2025–2026 гг.

ИП платит страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размеры фиксированных взносов ежегодно индексируются в зависимости от МРОТ.

Фиксированные взносы за 2025 год (установлены ФЗ от № 389-ФЗ):

• На ОПС (пенсионная часть): 50 798,88 руб. (рассчитывается как МРОТ × 12 мес. × 26% = 22 440 × 12 × 26%).
• На ОМС (медицинская часть): 11 976,72 руб. (МРОТ × 12 мес. × 5,1% = 22 440 × 12 × 5,1%).

Прогноз на 2026 год:

Точные цифры на 2026 год будут утверждены правительством РФ в конце 2025 года (обычно в ноябре-декабре) после принятия закона о федеральном бюджете и установления МРОТ на 2026 год. Формула расчета остается неизменной:

ОПС: МРОТ 2026 г. × 12 × 26%
ОМС: МРОТ 2026 г. × 12 × 5,1%

Ориентируйтесь на официальные приказы Минтруда и Постановления Правительства РФ в декабре 2025 года.

Дополнительный взнос 1% на ОПС (сверх 300 000 руб. дохода):

Если годовой доход ИП (по режимам, где учитывается доход: ОСНО, УСН «Доходы», АУСН, ЕСХН, ПСН) превышает 300 000 руб., за избыток платится дополнительный взнос 1% в пользу ОПС.

• Формула: (Годовой доход – 300 000 руб.) × 1%.
• Плафонд (максимум) на 2025 год: 277 571,36 руб. (не может превышать 8 МРОТ × 12 × 26%).
• Срок уплаты: до 1 июля года, следующего за отчетным (за 2025 год, до ).

Взносы за наемных сотрудников (если есть штат):

ИП-плательщик взносов перечисляет единый социальный взнос (ЕСВ) за сотрудников по ставке 30% (ОПС 22% + ОМС 5,1% + ВНИМ 2,9%) с начисленной зарплаты (с учетом пределов базы по ОПС/ВНИМ). С 2023 года платежи идут в СФР по ЕНП (единому налоговому платежу).

Налоги по специальным налоговым режимам (актуально на 2025–2026 гг.)

Выбор режима определяет, какой налог платится вместо НДФЛ/НДС/Налога на имущество.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Объект «Доходы» (6%):

• Ставка: 6% от доходов.
• Уменьшение налога: На 100% фиксированными взносами за себя + 1% сверх 300 тыс. (если нет сотрудников). С сотрудниками — на 50%.
• Авансовые платежи: Ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

Объект «Доходы минус расходы» (15%):

• Ставка: 15% от разницы (доходы – расходы). Мин. налог 1% от доходов.
• Уменьшение: Аналогично объекту «Доходы» (100%/50% взносами).

Повышенные ставки (с 2025 г. при превышении лимитов дохода/персонала):

Если доход > 265,8 млн руб. (в 2025 г., индексируется) или среднесписочная численность > 100 чел., применяются ставки 8% (объект «Доходы») или 20% (объект «Доходы-Расходы»).

АУСН (Автоматизированная УСН) — с 2023 г.

• Для кого: Доход до 60 млн руб./год (лимит 2025 г. ~ 265,8 млн руб.), персонал до 5 чел., без филиалов.
• Ставки (на 2025 г.):
  • Объект «Доходы»: 6% (до 1,46 млн руб./квартал) → 8% (сверх).
  • Объект «Доходы-Расходы»: 15% (до 1,46 млн руб./квартал) → 20% (сверх).
• Особенность: Налог считает налоговый орган автоматически по данным онлайн-кассы/банка. Декларацию сдавать не нужно. Уменьшение на взносы, автоматически.

ПСН (Патентная система налогообложения)

• Суть: Покупка патента на вид деятельности за фиксированную стоимость (потенциальный доход × 6%).
• Лимиты 2025 г.: Доход до 60 млн руб./год, персонал до 15 чел.
• Оплата патента:
  • Срок ≤ 6 мес.: 100% — до окончания 1-го месяца действия.
  • Срок > 6 мес.: 1/3 — до окончания 1-го месяца, 1/3 — до окончания 4-го месяца, 1/3 — до окончания срока.
• Уменьшение стоимости патента: На 100% (нет сотрудников) или 50% (есть сотрудники) уплаченными фиксированными взносами + 1% сверх 300 тыс. (только если патент > 6 мес.).
• НДФЛ/НДС/Имущество: Не платятся (кроме НДС при импорте/НДС по налоговым агентам).

НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятость

• Ставки: 4% (доход от физлиц), 6% (доход от юрлиц/ИП).
• Лимит дохода: 2,4 млн руб./год.
• Страховые взносы: Не обязательны (ИП на НПД не платит фиксированные взносы в СФР за себя, стаж не зачисляется, если не платить добровольно).
• Оплата: Автоматически через приложение «Мой налог» до 28-го числа след. месяца.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

• Ставка: 6% от доходов (объект «Доходы») или 15% от «Доходы-Расходы».
• Условие: Доля дохода от продажи своей продукции ≥ 70%.
• Взносы: Платится как на УСН (фиксированные + 1%). Уменьшение налога на 100%/50% взносами.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Применяется по умолчанию, если не выбран специальный режим, или обязательно (банки, страховщики, производство подакцизной продукции и т.д.).

Важно: На ОСНО ИП платит страховые взносы в СФР за себя (фиксированные + 1%) и за сотрудников (30% ЕСВ) помимо перечисленных налогов.

Порядок и сроки уплаты в 2025–2026 гг. (ЕНП и Единый налоговый счет)

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом — Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС).

Ключевые реквизиты для платежа (ЕНП) в 2025–2026 гг.:

• Получатель: Федеральная казначейство (ФК).
• ИНН/КПП: ### / 772701001.
• БИК: 017003983.
• Счет №: 40102###0059 (Казначейский счет ФК).
• КБК: 1###11000160 (единый для всех налогов/взносов/пеней/штрафов).
• ОКТМО: Ваш код по месту жительства (регистрации ИП).
• Основание платежа: ЕНП (Единый налоговый платеж).
• Номер налогового периода: 00 (для ЕНП).
• Вид платежа: 00 (для ЕНП).

Главные дедлайны для ИП (календарь на 2025 год, аналогично в 2026):

1. Фиксированные взносы за себя за 2024 год: до (62 775,60 руб.).
2. Доп. 1% за 2024 год: до .
3. Фиксированные взносы за себя за 2025 год: до (можно платить частями в течение года, но не позднее этой даты для уменьшения налога УСН/ПСН за 2025 г.).
4. УСН авансовые платежи: 28.04 (1 кв.), 28.07 (полугодие), 28.10 (9 мес.), (год).
5. УСН итоговый платеж за 2025 год: до .
6. ПСН оплата патента: согласно графику в заявлении (см. раздел ПСН).
7. НПД: до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
8. НДФЛ за 2025 год (ОСНО): Декларация 3-НДФЛ до , налог до .
9. НДС за 4 кв. 2025 / 1 кв. 2026: Декларация и платеж до / .

Отчетность в СФР (бывший ПФР) и Налоговую

В СФР (через личный кабинет ИП на сайте sfr.gov.ru или операторов ЭДО):

• ЕПС (Ежемесячные сведения о платежах и страхователях): Сдается ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (даже если взносов нет — «нулевая» ЕПС).
• Сведения о доходах для расчета 1% (КНД 1151087): Сдается раз в год до 01.07 (за прошлый год), если доход > 300 тыс. руб. На УСН/ПСН/ЕСХН часто формируется автоматически из декларации, но на ПСН/ОСНО/АУСН — обязательно сдавать отдельно.
• Отчетность за сотрудников (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ): По срокам Трудового кодекса и 439-ФЗ;

В Налоговую (ФНС):

• УСН: Декларация за год — до 25.04 (КНД 1151087 для «Доходы», 1151088 для «Доходы-Расходы»). С 2025 г. декларация сдается только в электронном виде.
• ПСН: Декларация по итогам действия патента — в течение 20 дней после окончания срока патента (КНД 1151095).
• АУСН: Декларация не сдается (расчет автоматический).
• НПД: Декларация не сдается.
• ОСНО: 3-НДФЛ (до 30.04), НДС (квартально до 25-го), Имущество/Земля/Транспорт — декларации по установленным срокам (обычно до 01.02 / 01.02 / 01.02 след. года).

Важные изменения с 2025 года, о которых нужно знать

1. Повышение МРОТ до 22 440 руб. → выросли фиксированные взносы (62 775,60 руб. за 2025 г.) и пределы базы по ОПС/ВНИМ для сотрудников.
2. Индексация лимитов дохода/персонала для УСН/ПСН/АУСН: Коэффициент дефлятора 1,093 (для 2025 г.). Лимит дохода для УСН/ПСН ~ 265,8 млн руб;, персонал УСН до 130 чел. (базовый 100), ПСН до 15 чел.
3. Повышенные ставки УСН (8%/20%): Вступают в силу при превышении новых лимитов дохода или персонала.
4. Обязательная электронная отчетность: Почти все декларации (УСН, ПСН, НДС, 3-НДФЛ) сдаются только через ЛК ИП ФНС / ЭДО / налог.рф. Бумажные не принимаются.
5. Налоговый период по НДС для УСН/ПСН (импорт/агент): Уточняйте правила удержания НДС при работе с нерезидентами.

Чек-лист: Как не пропустить платеж и не получить штраф

• ✅ Пополняйте ЕНС заранее (за 3–5 банковских дней до дедлайна), чтобы средства успели зачислиться к сроку платежа.
• ✅ Проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ИП на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или в приложении «Налоги ФЛ/ИП».
• ✅ Сдавайте «нулевую» ЕПС в СФР ежемесячно до 15-го числа, даже если не платили взносы и не нанимали — штраф 1000 руб. за каждую несданную.
• ✅ Учитывайте взносы за 2025 год в налоге УСН/ПСН за 2025 год только если оплатили их до . Оплата в январе 2026 г. пойдет в уменьшение налога за 2026 год.
• ✅ Следите за лимитами дохода/персонала, превышение переводит на повышенные ставки УСН или исключает из ПСН/АУСН с начала квартала превышения.

Полезные официальные ресурсы

• Сайт СФР (личный кабинет ИП): sfr.gov.ru — расчет взносов, сдача ЕПС, справки ОПС/ОМС.
• Сайт ФНС (личный кабинет ИП): lkip.nalog.gov.ru — ЕНС, декларации, уведомления, сальдо, калькуляторы.
• Сервис «Налоговый календарь» ФНС: nalog.gov.ru/calendar — актуальные даты под ваш ИНН.
• Калькулятор страховых взносов ИП (СФР): В ЛК СФР или на сайте sfr.gov.ru/calculators.
• КонсультантПлюс / Гарант / Экономика и Право: для проверки актуальных текстов НК РФ, 402-ФЗ, 212-ФЗ.

В 2025–2026 годах ключевыми моментами для ИП являются: работа через Единый налоговый счет (ЕНС), уплата взносов в СФР (а не ПФР), учет повышенных фиксированных взносов (62 775,60 руб. за 2025 г.) и контроль лимитов дохода/персонала для сохранения прав на специальные режимы (УСН, ПСН, АУСН). Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС и сдавайте отчетность в СФР (ЕПС) в срок — это гарантирует отсутствие штрафов и блокировок счетов.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Нормативная база может меняться; сверяйтесь с актуальными текстами законов на дату принятия решения.