Земельный налог — один из имущественных налогов, который обязаны уплачивать владельцы земельных участков. Чтобы не получить пени и штрафы, важно понимать, за какой период начисляется налог и в какие сроки его необходимо оплатить. Разберём этот вопрос подробно.
Налоговый период по земельному налогу
Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. Это означает, что налог начисляется за весь год владения участком, с 1 января по 31 декабря.
Если вы владели землёй неполный год, налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения:
- если право собственности возникло до 15-го числа месяца включительно, этот месяц считается полным и учитывается в расчёте;
- если право возникло после 15-го числа, месяц в расчёт не берётся;
- аналогично при прекращении права: если участок продан до 15-го числа, месяц не учитывается, если после — учитывается как полный.
Сроки уплаты для физических лиц
Для граждан, собственников земельных участков установлен единый срок уплаты имущественных налогов:
Земельный налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть:
- налог за 2024 год нужно было уплатить до 1 декабря 2025 года;
- налог за 2025 год, до 1 декабря 2026 года.
Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Как узнать сумму налога
Физическим лицам не нужно рассчитывать налог самостоятельно — это делает налоговая инспекция. Уведомление с суммой к уплате приходит:
- по почте заказным письмом;
- в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги».
Обратите внимание: если вы зарегистрированы в Личном кабинете, бумажное уведомление по почте может не прийти — проверяйте информацию онлайн.
Особенности для юридических лиц
Организации уплачивают земельный налог по другим правилам:
- в течение года вносятся авансовые платежи за I, II и III кварталы (если это предусмотрено местным законодательством);
- окончательный расчёт за год производится не позднее 28 февраля следующего года;
- авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог в установленный срок, налоговая инспекция:
- начислит пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ в день);
- может наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (40% — при умышленной неуплате);
- вправе взыскать задолженность через суд и приставов, включая списание средств со счетов.
Кому положены льготы
От уплаты земельного налога полностью или частично освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры и предпенсионеры (вычет на 6 соток);
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- многодетные семьи;
- герои России и Советского Союза.
Льгота применяется по заявлению, которое можно подать через Личный кабинет ФНС, МФЦ или непосредственно в налоговую инспекцию.
Земельный налог платится за календарный год владения участком. Физические лица должны уплатить его до 1 декабря следующего года на основании уведомления из налоговой инспекции. Чтобы избежать пеней и штрафов, следите за поступлением уведомлений и своевременно проверяйте начисления в Личном кабинете налогоплательщика.