Наличие переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням или штрафам — распространенная ситуация для налогоплательщиков (как организаций, так и ИП, и физлиц). Законодательство (ст. 78 НК РФ) предоставляет право выбрать способ возврата средств: возврат на банковский счет или зачет на будущие платежи. Для реализации второго варианта необходимо направить в налоговый орган Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога по установленной форме.
В данной статье подробно разберем актуальный бланк КНД 1150057, правила его заполнения на 2024–2026 годы, типичные ошибки и порядок подачи.
Нормативная база и актуальная форма
Основным документом, регулирующим форму и порядок заполнения, является Приказ ФНС России от № ММВ-7-8/182@ (в ред. Приказа ФНС от № ЕД-7-8/1133@).
- Код формы по КНД: 1150057
- Наименование: Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
- Формат: Утвержден в формате Excel (XML-схема для электронной подачи). Бумажный бланк для заполнения от руки/на компьютере формируется на основе этого файла.
Важно: Налоговики не утверждают отдельные форматы для Word или PDF, исходником является Excel-файл из приложения к приказу. При подаче на бумаге распечатывается именно он.
Когда и зачем нужно подавать заявление?
Заявление подается в случаях, если налогоплательщик обнаружил переплату (самостоятельно или по результатам камеральной/выездной проверки) и хочет направить эти средства на:
- Погашение текущей задолженности по другим налогам/сборам/взносам/пеням/штрафам.
- Оплату предстоящих платежей (авансовые платежи, налог по итогам периода) по тому же или иному налогу.
- Покрытие требований по налоговым сборам в отношении иных налогоплательщиков (например, дочерних обществ, при выполнении условий ст. 78 НК РФ).
Срок подачи: Заявление можно подать в любое время после возникновения переплаты, но не позднее 3 лет со дня, следующего за днем выплаты суммы (срок давности ст. 78 НК РФ). Рекомендуется подавать его до дня подачи декларации/расчета или наступления срока уплаты налога, за который производится зачет.
Структура заявления и пошаговое заполнение (разбор полей)
Форма состоит из титульного листа и табличной части (Раздел 1). Ниже приведен разбор ключевых реквизитов.
Титульный лист
| Номер строки / Реквизит | Что указывать | Пример / Примечание |
|---|---|---|
| В налоговый орган | Наименование ИФНС (код по ОКТМО/Код ИФНС), в котором состоит налогоплательщик. | ИФНС России № 46 г. Москвы (Код 7726) |
| Код основания | Причина переплаты. Выбирается из справочника (Код основания переплаты). | 01 — самостоятельное выявление; 02 — по результатам камеральной проверки; 03 — по результатам выездной проверки; 04 — решение об отмене решения о вычете и т.д. |
| Номер и дата основания | Номер и дата документа, подтверждающего переплату (декларации, решения проверки, уведомления). | Декларация по НДС за 1 кв. 2024 г. от № ###1 |
| Вид налога (сбора, взноса) | Наименование и код по КБК (Код по бюджетной классификации). | НДС (КБК 1###11000110) |
| Период | Налоговый период, за который возникла переплата (код периода). | КВ.01.2024 (квартал), ГД.00.2023 (год) |
| Сумма переплаты | Сумма излишне уплаченных средств, подлежащая зачету (в рублях и копейках). | 15000.00 |
| Реквизиты налогоплательщика | ИНН, КПП (для орг.), ФИО/Наименование, адрес, телефон. | Заполняются строго по ЕГРЮЛ/ЕГРИП/паспорту. |
Раздел 1. Сведения о зачете суммы излишне уплаченного налога
Здесь указывается, куда именно (на какой налог, период, КБК) направляется переплата. Можно зачесть на несколько направлений — заполняется несколько строк.
| Колонка | Наименование | Требования к заполнению |
|---|---|---|
| 1 | Порядковый номер | По порядку (1, 2, 3…) |
| 2 | Код вида налога (сбора, взноса) | Код по классификации (например, 1###11000110, НДС). Берется из утвержденного реестра КБК. |
| 3 | Наименование налога | Автоматически или вручную: «Налог на добавленную стоимость». |
| 4 | Налоговый период (код) | Период, ЗА КОТОРЫЙ зачисляются деньги (будущий период). Коды: МС, месяц, КВ, квартал, ПЛ — полугодие, ГД — год. Пример: КВ.02.2024 (зачет на 2 квартал 2024 г.). |
| 5 | Номер исправления | 0, для исходной декларации/расчета; 1, 2… — для исправленных. |
| 6 | Сумма зачета | Сумма в рублях и копейках. Сумма по всем строкам не должна превышать сумму переплаты на титульном листе. |
| 7 | КБК (Код бюджетной классификации) | Полный 20-значный код КБК, на который зачисляется платеж. Критически важно указать верно! |
| 8 | Код ОКТМО | Код территории (муниципального образования), в бюджет которой зачисляется налог. Для федеральных налогов часто 00000000, для региональных/местных — конкретный код. |
| 9 | Основание зачета (код) | Обычно ставится 01 (по заявлению налогоплательщика). |
Образец заполнения (Сценарий: Организация зачисляет переплату НДС на авансовый платеж следующего квартала)
В ФНС России по г. Москве (ИФНС № 46) Код ИФНС: 7726
Код основания: 01
Номер основания: ###101000124 Дата основания:
Вид налога: Налог на добавленную стоимость
КБК: 1###11000110
Период: КВ.01.2024
Сумма переплаты: 150000.00
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК:
ИНН: ### КПП: 770101001
Наименование: ООО «Ромашка»
Адрес: 123456, г. Москва, ул. ###, д. 10
Тел.: +7 (495) 000-00-00
<б>РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ
№ | Код вида налога | Наименование | Период | И№ | Сумма зачета | КБК | ОКТМО | Основа
—|———————-|—————|————|—-|—————|—————————|————|——-
1 | 1###11000110 | НДС | КВ.02.2024| 0 | 150000.00 | 1###11000110 | 45384000 | 01
<б>ПОДПИСЬ
Руководитель / Уполномоченное лицо
Подпись: _____________ /Иванов И.И./
М.П. (печать организации, при наличии)
Порядок подачи заявления
Способ 1: Электронно (Рекомендуемый)
- Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ / ЛК ФЛ) — раздел «Заявления и обращения» -> «Зачет/возврат».
- Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, Диадок и др.) — формируеться XML-файл по схеме ФНС и подписывается КЭП руководителя/ИП.
- Преимущество: Мгновенное получение квитанции о приеме, быстрее обработка (до 5-10 рабочих дней), нет риска утери почтой.
Способ 2: На бумажном носителе
- Лично в окно приема ИФНС (на руки второе экземпляр с отметкой о приеме).
- Почтой России — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
- Нюанс: Срок рассмотрения может увеличиться на время доставки почты.
Сроки рассмотрения и принятие решения
Согласно ст. 78 НК РФ:
- Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней со дня его получения.
- По итогам принимается Решение о зачете (форма КНД 1150058) или Решение об отказе в зачете (форма КНД 1150059).
- Решение направляется налогоплательщику в течение 5 рабочих дней после принятия (электронно — в ЛК/ЭДО, бумажно, по почте).
Если решение не пришло в срок — рекомендуется направить повторное обращение или жалобу в вышестоящую инспекцию/суд.
Типичные ошибки, приводящие к отказу в зачете
- Неверный КБК или ОКТМО в Разделе 1. Это самая частая ошибка. КБК должен строго соответствовать налогу и периоду, на который зачисляются деньги, а не тому, откуда взята переплата.
- Несовпадение сумм. Сумма в Разделе 1 превышает сумму переплаты, указанную на титульном листе.
- Зачет на погашение просроченной задолженности без заявления. Налоговая имеет право зачесть переплатой задолженность по своему усмотрению (ст. 78 НК РФ), но если вы хотите управлять процессом — пишите заявление заранее.
- Устаревший бланк. Использование формы до приказа № ЕД-7-8/1133 (без полей для новых кодов оснований или КБК 2024+).
- Отсутствие подписи/КЭП. Для юрлиц, подпись руководителя и печать (если есть), для ИП — собственная подпись, для эл. формы — КЭП.
- Истек срок давности (3 года). Переплата «сгорает», зачет невозможен.
Особенности зачета страховых взносов
С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года процедура зачета взносов имеет нюансы:
- Переплата по взносам формируется на ЕНС.
- Заявление о зачете (КНД 1150057) подается для перераспределения средств внутри ЕНС (например, с «взносной» части на «налоговую» часть для оплаты НДФЛ или НДС) или для зачета на будущие взносы, если на ЕНС нет единого сальдо (редкие случаи);
- В поле «Вид налога» указывается: «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ», «Страховые взносы в ФОМС» и т.д. с соответствующими КБК (на 2024-2026 гг. актуальны коды 392…, 393…, 394…).
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Можно ли зачесть переплату на налог другого налогоплательщика?
Да, ст. 78 НК РФ позволяет зачесть переплату одной организации на погашение долга другой (дочерней/зависимой), если выполняются условия (участие > 50%, отсутствие долгов у зачета). В заявлении в Разделе 1 указывается ИНН/КПП того, чей долг погашается.
Что делать, если налоговая не зачла деньги в указанный период?
Проверить, пришло ли Решение о зачете. Если решение есть, а на счете/в ЛК сальдо не изменилось — писать обращение в ИФНС с требованием исполнить решение. Если решения нет — уточнять причину задержки (часто: ошибка в КБК/ОКТМО).
Нужно ли подавать заявление на зачет, если я просто хочу оставить деньги на ЕНС?
Если у вас положительное сальдо на ЕНС, отдельного заявления на «просто хранение» не нужно. Деньги автоматически спишутся по мере начисления налогов. Заявление нужно, если вы хотите направить конкретную сумму на конкретный КБК/период, нарушая хронологию списания, или зачесть на долг другого лица.
Где скачать актуальный бланк (Excel) на 2026 год?
Официальный источник, сайт ФНС России (nalog.gov.ru), раздел «Налоговое администрирование» -> «Формы документов» -> «КНД 1150057».
Прямая ссылка обычно ведет на страницу Приказа ЕД-7-8/1133@, где в приложении 3 находится архив с файлом 1150057.xlsx.
Грамотное заполнение Заявления по форме КНД 1150057 — залог быстрого и беспроблемного зачета переплаты. Ключевые правила: используйте только актуальный бланк** из Приказа ФНС ЕД-7-8/1133, тщательно проверяйте КБК, ОКТМО и коды периодов в Разделе 1, подавайте документ электронно через ЛК или ЭДО с КЭП. Это сэкономит время и исключит ошибки ручного ввода инспектором.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Перед подачей документов рекомендуется сверить требования с актуальными приказами ФНС России или обратиться к профессиональному бухгалтеру/юристу.