Инвалидам различных групп законодательно предусмотрены существенные налоговые льготы, включая освобождение от уплаты земельного налога. Однако право на льготу не наступает автоматически в большинстве случаев — необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган. В данной статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, какой бланк использовать, как правильно его заполнить и куда обращаться в 2026 году.

Правовая основа и категория льготополучателей

Основным документом, регулирующим порядок предоставления льготы по земельному налогу, является Статья 391 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, налоговыми агентами (органами местного самоуправления) устанавливаются ставки налога и льготы, в т.ч. для инвалидов.

К категориям граждан, имеющим право на освобождение от уплаты земельного налога (в пределах установленных законом лимитов), относятся:

• Инвалиды I и II групп;
• Инвалиды III группы (при условии, что инвалидность установлена до г. или они являются участниками/инвалидами Великой Отечественной войны);
• Дети-инвалиды;
• Инвалиды детства I и II групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним.

Важно: Льгота предоставляеться в отношении одного земельного участка на выбор налогоплательщика. Если у инвалида несколько участков, в заявлении необходимо четко указать, в отношении какого именно объекта применяется освобождение (согласно информации ФНС и КонсультантПлюс).

Единая форма заявления (КНД 1150063)

С 2017 года утвержден единый федеральный бланк заявления о предоставлении налоговой льготы. На данный момент актуальна форма, утвержденная Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897 (ред. от ).

Код формы по КНД: 1150063.
Наименование: «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Данная форма используется для заявления прав на все три имущественных налога сразу или по отдельности.

Когда и с какой даты предоставляется льгота?

Согласно общеправилу (п. 5 ст. 391 НК РФ и разъяснениям Минфина/ФНС), льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право на льготу (месяц установления инвалидности, месяц выхода на пенсию и т.д.).

Пример из практики (КонсультантПлюс): Гражданин уплатил налог за текущий год, 20 ноября признан инвалидом II группы. Право на льготу возникло с 1 ноября. Налог за ноябрь и декабрь подлежит перерасчету (возврату или зачету).

Если вы не подали заявление вовремя, право на возврат излишне уплаченного налога сохраняется за прошедшие 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления (ст. 78 НК РФ).

Пошаговая инструкция по заполнению бланка КНД 1150063

Заявление можно заполнить от руки (чернила черного или синего цвета, печатными буквами) или на компьютере с последующей печатью. Исправления и зачеркивания недопустимы.

Раздел 1: Сведения о налогоплательщике (физическом лице)

• Строка 1 (ФИО): Полностью фамилию, имя, отчество (если есть) в родительном падеже.
• Строка 2 (ИНН): Идентификационный номер налогоплательщика.
• Строка 3 (КПП): Не заполняется физическими лицами (ставится прочерк или 0).
• Строка 4 (Документ, удостоверяющий личность): Паспорт РФ (серия, номер, дата выдачи, кем выдан, код подразделения).
• Строка 5 (Адрес регистрации): Адрес места жительства по прописке.
• Строка 6 (Телефон/Email): Контакты для связи (необязательно, но желательно).

Раздел 2: Сведения о налоговом агенте (заполняется, если налоговым агентом выступает организация, для земельного налога обычно не заполняется, так как налоговым органом выступает МО/ФНС)

Обычно оставляют пустым или ставит прочерки, так как земельный налог исчисляется налоговым органом на основании данных ЕГРН.

Раздел 3: Сведения об объекте налогообложения (Земельный участок)

Это ключевой раздел для земельного налога.

• Вид налога: Поставьте отметку (крестик/галочку) напротив строки «Земельный налог».
• Кадастровый номер: Укажите кадастровый номер участка, по которому хотите получить льготу (взять из ЕГРН или квитанции).
• Адрес участка: Полный адрес расположения.
• Доля владения: Если участок в совместной собственности, укажите размер доли (например, 1/2). Льгота распространяется на долю льготополучателя.

Раздел 4: Основание для предоставления льготы

Здесь указываеться документ, подтверждающий право на льготу.

• Наименование документа: «Справка, подтверждающая факт установления инвалидности» (форма 188/у) или «Удостоверение инвалида» (старого образца, если действует) или «Пенсионное удостоверение» (если инвалидность указана там).
• Серия и номер документа.
• Дата выдачи.
• Кем выдан: Наименование организации (например, МСЭ, СФР/ПФР).
• Дата возникновения права на льготу: Критически важное поле. Укажите дату установления инвалидности (месяц и год), указанную в справке МСЭ. Именно с этой даты (с 1-го числа следующего месяца) начнется перерасчет.

Раздел 5: Сведения о представителе (если заявление подает не лично налогоплательщик)

• Заполняются ФИО, паспортные данные представителя.
• Прилагается нотариальная доверенность или иной документ, подтверждающий полномочия (для дети-инвалидов — паспорт родителя/опекуна + свидетельство о рождении + решение об опеке).

Раздел 6: Банковские реквизиты для возврата денег

Если переплата возникла за прошлые периоды, налоговый орган вернет деньги на счет. Укажите:

• БИК банка.
• Номер корсчета банка.
• Номер лицевого счета (номер счета получателя, 20 знаков).
• Наименование банка.

Подпись и дата

Личная подпись налогоплательщика (или представителя) и дата составления заявления.

Способы подачи заявления в 2026 году

1. Лично в налоговом органе (ФНС): В приемную по месту нахождения имущества (земельного участка) или по месту жительства налогоплательщика. Второй экземпляр с отметкой о приеме остается у вас.
2. Через МФЦ (Мои Документы): Удобный вариант, работает в режиме «одного окна».
3. Почта России: Ценным письмом с вложением и описью вложения. Датой подачи считается дата отправки.
4. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru: Самый быстрый и удобный способ. Не требует посещения офисов и нотариального заверения подписи (идентификация через Госуслуги/ЕСИА). В ЛК есть раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы» -> «Подать заявление».
5. Через сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение): Аналогичный функционал ЛК.

Необходимые документы-копии (при подаче на бумажном носителе)

При подаче через ЛК ФЛ сканировать документы не нужно — данные подтягиваются из баз СФР/МСЭ автоматически. При личной подаче/почте/МФЦ прилагаются копии:

• Паспорт заявителя (развороты с фото и пропиской).
• Документ, подтверждающий инвалидность (Справка МСЭ, Удостоверение инвалида, Пенсионное удостоверение).
• Документы на земельный участок (Выписка из ЕГРН, Договор купли-продажи, Свидетельство о праве — для подтверждения владения, хотя ФНС обычно проверяет это через ЕГРН самостоятельно).
• Доверенность и паспорт представителя (если подает не собственник).
• Банковские реквизиты (копия карты или справка от банка) — для возврата переплаты.

Примечание: Согласно п. 6.3 Раздела 6 формы КНД 1150063, сведения о документе, подтверждающем право на льготу, могут не заполняться, если копия такого документа приложена к заявлению.

Особенности для детей-инвалидов

Заявление оформляется от имени ребенка (в Разделе 1 указываются данные ребенка). Подает его законный представитель (родитель, усыновитель, опекун). К заявлению прикладываются:

• Свидетельство о рождении ребенка.
• Паспорт представителя.
• Справка МСЭ об установлении инвалидности ребенку.
• Документ, подтверждающий полномочия представителя (свидетельство о рождении родителя, решение об опеке, удостоверение усыновителя).

Сроки рассмотрения и вступления в силу

• Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней с момента получения.
• По итогам направляется Уведомление о принятии решения (или отказе).
• Если решение положительное, перерасчет налога производится автоматически за период, начиная с даты возникновения права (но не ранее 3 лет назад при подаче заявления с опозданием).
• Переплата зачисляется на Единый налоговый счет (ЕНС) и может быть возвращена на карту или зачтена на будущие платежи.

Типичные ошибки, которых стоит избегать

• Не указан кадастровый номер участка или указан неверно (льгота не начнется).
• Не выбрано, по какому именно участку дается льгота (если их несколько). ФНС не имеет права выбрать за вас.
• Неверная дата возникновения права. Указывайте дату из справки МСЭ (дата установления инвалидности), а не дату получения справки на руки.
• Отсутствие банковских реквизитов для возврата переплаты за прошлые годы (деньги «зависнут» на ЕНС).
• Подача заявления не в тот налоговый орган. Для земельного налога — это инспекция по месту нахождения участка (МО), а не по месту жительства (хотя через ЛК/МФЦ это не критично).

Образец заполненного заявления (структура)

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
(Форма по КНД 1150063)
СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ — ФИЗИЧЕСКОМ ЛИЦЕ
Фамилия: ИВАНОВ
Имя: ИВАН
Отчество: ИВАНОВИЧ
ИНН: ###9
Документ, удостоверяющий личность: Паспорт РФ 4500 123456, выдан Отделом УФМС по г. Москве, код 770-001
Адрес места жительства: г. Москва, ул. ###, д. 1, кв. 1
Телефон: +7 (900) 123-45-67

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вид налога: ☑ Земельный налог □ Транспортный налог □ Налог на имущество физлиц
Кадастровый номер: 77:01:0001001:1234
Адрес объекта: Московская обл., Одинцовский р-н, СНТ «Солнечный», уч. 15
Доля в праве общей долевой собственности: 1/1 (или 1/2 и т.д.)

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ
Наименование документа: Справка, подтверждающая факт установления инвалидности (форма 188/у)
Серия и номер: ###
Дата выдачи: 
Кем выдан: ГБУЗ МСЭ г. Москвы
Дата возникновения права на льготу:  (месяц установления инвалидности)

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ВОЗВРАТА ПЕРЕПЛАТЫ
БИК: 044525225 (Сбербанк ПАО)
Корсчет: 30101###0225
Лицевой счет: 40###1234567
ПОДПИСЬ

Получение льготы по земельному налогу для инвалидов — это законное право, закрепленное в Налоговом кодексе РФ. Главное — своевременно подать правильно заполненное заявление по форме КНД 1150063. Наиболее удобный и надежный способ в 2026 году — подача через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или приложение «Налоги ФНС». Это исключает ошибки при заполнении, потерю документов и необходимость лично посещать инспекцию. Не упустите возможность вернуть излишне уплаченные средства за прошлые 3 года, если право на льготу у вас возникло давно.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или в налоговую консультацию ФНС.