Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — обязательный документ для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые импортируют товары из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. В настоящее время этот документ подаётся преимущественно в электронном виде, что значительно упрощает взаимодействие бизнеса с налоговыми органами.
Что представляет собой заявление
При ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС таможенная очистка не проводится, однако обязанность по уплате косвенных налогов (НДС и акцизов) сохраняется. Вместо таможенной декларации импортёр подаёт в налоговый орган по месту своего учёта:
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- налоговую декларацию по косвенным налогам;
- подтверждающие документы (договоры, транспортные и товаросопроводительные документы, банковские выписки об уплате налога).
Электронный формат: основные особенности
ФНС России утвердила электронный формат заявления, который регулярно актуализируется. Подача документа в электронном виде осуществляется:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
- через специализированное программное обеспечение (например, «1С:Отчётность»).
Заявление формируется в четырёх экземплярах: один остаётся у налогоплательщика, два передаются продавцу из страны ЕАЭС для подтверждения нулевой ставки НДС, один — в налоговый орган. При электронном документообороте между странами ЕАЭС действует система электронного обмена заявлениями, что ускоряет подтверждение экспорта для поставщика.
Сроки подачи
Заявление подаётся в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Одновременно с этим уплачивается НДС. За нарушение сроков предусмотрены пени и штрафные санкции.
Актуальные изменения
Взаимная торговля между странами ЕАЭС активно растёт: по итогам 2024 года общий товарооборот превысил 9 трлн рублей. В связи с этим законодательство совершенствуется:
- ФНС РФ внесла изменения в электронный формат заявления, уточнив структуру и состав сведений;
- с 1 июня при ввозе товаров автотранспортом из стран ЕАЭС НДС уплачивается заранее, а не по факту принятия товаров на учёт, — это требует от импортёров более внимательного планирования платежей;
- расширяется практика электронного обмена заявлениями между налоговыми органами стран союза.
Преимущества электронной подачи
- Скорость: документ поступает в налоговый орган мгновенно, без визита в инспекцию;
- Контроль ошибок: программы автоматически проверяют форматно-логический контроль;
- Подтверждение получения: налогоплательщик получает квитанцию о приёме;
- Удобство обмена с контрагентами: отметка налогового органа об уплате налога передаётся продавцу в электронном виде.
Практические рекомендации
Чтобы избежать проблем при подаче заявления, следует:
- использовать актуальную версию формата, утверждённую ФНС;
- своевременно обновлять программное обеспечение для отчётности;
- проверять правильность заполнения ИНН/КПП, номеров договоров и сумм налога;
- хранить квитанции о приёме заявления налоговым органом;
- учитывать новые требования о предварительной уплате НДС при автоперевозках.
Электронная форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов стала стандартом для участников внешнеэкономической деятельности в рамках ЕАЭС. Она обеспечивает прозрачность расчётов, ускоряет документооборот между странами союза и снижает административную нагрузку на бизнес. Импортёрам важно следить за обновлениями форматов ФНС и изменениями в порядке уплаты НДС, чтобы соблюдать требования законодательства и избегать санкций.