В последнее время в интернете всё чаще встречаются заголовки вроде «земельный налог умер» или «земельный налог отменили». Разберёмся, что на самом деле произошло с этим платежом и что ждёт налогоплательщиков в ближайшие годы.

Отменили ли земельный налог?

Сразу ответим на главный вопрос: земельный налог не отменён. Он по-прежнему действует и подлежит уплате как физическими лицами, так и организациями, владеющими земельными участками. Однако в законодательство Российской Федерации внесены существенные изменения, касающиеся порядка исчисления и уплаты налога, а также предоставления льгот. Именно эти нововведения и породили разговоры о «смерти» налога в его прежнем виде.

Расширение налоговых льгот для граждан

Уже сейчас расширен перечень льгот по земельному налогу. От его уплаты освобождаются собственники земельных участков, расположенных на территориях, где введены:

• режим чрезвычайного положения;
• режим чрезвычайной ситуации;
• режим контртеррористической операции;
• решение о временном отселении (эвакуации) жителей.

Льгота распространяется на налоговые периоды 2024 и 2025 годов. При этом освобождение предоставляется за весь календарный год, в котором на соответствующей территории действовал один из указанных режимов. Узнать подробности о ставках и льготах можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России.

Главное изменение: налог за организации будут считать инспекции

С первого отчетного периода 2027 года организациям больше не потребуется самостоятельно исчислять земельный налог и авансовые платежи по нему. Расчёт сумм будут осуществлять налоговые органы, после чего компаниям направят сообщение с исчисленной суммой.

Инспекция должна направить такое сообщение не позднее чем за 10 дней до наступления срока уплаты. Документ поступит:

1. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
2. через личный кабинет налогоплательщика — если ТКС не используются;
3. заказным письмом — при отсутствии обоих электронных способов.

Важный момент: сообщение может быть сформировано и за прошлые налоговые периоды, если в налоговый орган поступят сведения, требующие исчисления или перерасчёта налога. Причём перерасчёт возможен и за периоды, выходящие за пределы трёх лет.

Новые единые сроки уплаты

Начиная с 2027 года устанавливаются единые сроки перечисления земельного налога:

• авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчётным периодом;
• налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• суммы, доначисленные по сообщению налогового органа, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем формирования такого сообщения.

Обратите внимание: земельный налог за 2026 год необходимо уплатить по действующим правилам — не позднее 1 марта 2027 года.

Отмена уведомлений об исчисленных суммах

С 1 апреля 2027 года отменяется обязанность организаций представлять уведомления об исчисленных суммах земельного налога и авансовых платежей. Это логично: раз суммы теперь определяют налоговые органы, уведомлять их о собственных расчётах больше не нужно.

Однако за более ранние периоды уведомления подаются по-прежнему. Так, не позднее 25 февраля 2027 года необходимо направить уведомление о сумме земельного налога, исчисленной за 2026 год.

Больше данных для налоговых органов

С 1 января 2027 года расширяется перечень сведений, которые государственные ведомства обязаны передавать в налоговые органы:

• ежеквартально — информация о фактическом использовании земель сельскохозяйственного назначения для сельхозпроизводства;
• с 1 апреля 2027 года — сведения о выявленных нарушениях земельного законодательства, например об использовании участка не по целевому назначению.

Это означает, что контроль за использованием земель и правильностью исчисления налога станет более тщательным.

Итак, земельный налог не «умер» и не отменён, он трансформировался. Ключевые итоги:

1. Для граждан расширены льготы — освобождение от налога на территориях с особыми режимами за 2024–2025 годы.
2. С 2027 года организации освобождаются от самостоятельного расчёта налога — это будут делать инспекции.
3. Вводятся единые сроки уплаты, привязанные к 28-му числу.
4. Отменяются уведомления об исчисленных суммах с апреля 2027 года.
5. Усиливается обмен данными между ведомствами и налоговыми органами.

Налогоплательщикам рекомендуется заранее ознакомиться с предстоящими изменениями, чтобы своевременно подготовиться к новому порядку исполнения налоговых обязательств и избежать штрафов и пеней.