Земельный налог, обязательный платёж для всех собственников земельных участков в России, включая владельцев садовых и дачных наделов․ Однако для пенсионеров законодательством предусмотрены особые условия, которые позволяют существенно снизить налоговую нагрузку, а в ряде случаев — полностью освободиться от уплаты налога․
Обязаны ли пенсионеры платить земельный налог?
Формально пенсионеры, как и другие граждане, являются плательщиками земельного налога, если владеют участком на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․ Однако с 2018 года для них действует федеральная льгота, закреплённая в статье 391 Налогового кодекса РФ․
Суть федеральной льготы: вычет на 6 соток
Главное послабление для пенсионеров заключается в следующем: из налоговой базы вычитается кадастровая стоимость 600 квадратных метров (6 соток) площади одного земельного участка․ Это означает:
- если площадь садового участка не превышает 6 соток — земельный налог платить не нужно вовсе;
- если участок больше 6 соток — налог начисляется только на «излишек» площади․
Право на льготу имеют:
- пенсионеры, получающие любые виды пенсий (по старости, инвалидности, по потере кормильца и др․);
- граждане предпенсионного возраста — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
- инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и некоторые другие категории льготников․
Как рассчитывается налог
Земельный налог рассчитывается по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость участка − Кадастровая стоимость 6 соток) × Налоговая ставка
Ставка для садовых и огородных участков, как правило, не превышает 0,3% от кадастровой стоимости, однако конкретный размер устанавливают местные органы власти․ Кадастровую стоимость своего участка можно узнать на сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН․
Пример расчёта
Допустим, пенсионер владеет садовым участком площадью 10 соток, кадастровая стоимость которого составляет 1 000 000 рублей (100 000 рублей за сотку)․ Стоимость 6 льготных соток — 600 000 рублей․ Налоговая база составит 400 000 рублей, а налог при ставке 0,3%, всего 1 200 рублей в год․
Региональные и местные льготы
Помимо федерального вычета, муниципальные власти вправе вводить дополнительные льготы для пенсионеров — вплоть до полного освобождения от земельного налога независимо от площади участка․ Условия различаются в зависимости от региона, поэтому актуальную информацию стоит уточнять в местной налоговой инспекции или на сайте ФНС․
Нужно ли подавать заявление?
В большинстве случаев налоговая служба применяет льготу автоматически, на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда (Социального фонда России)․ Однако если льгота не была учтена в уведомлении, пенсионеру следует:
- подать заявление о предоставлении налоговой льготы через личный кабинет на сайте ФНС, в отделении налоговой инспекции или через МФЦ;
- при наличии нескольких участков — подать уведомление о том, к какому участку применять вычет (по умолчанию льгота применяется к участку с максимальной суммой налога)․
Важные нюансы
- Льгота предоставляется только на один земельный участок по выбору владельца․
- Не стоит путать земельный налог с налогом на имущество: от налога на имущество (дом, квартира, хозпостройки) пенсионеры освобождены полностью по одному объекту каждого вида․
- Если участок оформлен в общую долевую собственность, вычет применяется к доле пенсионера․
- Срок уплаты земельного налога для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным․
Пенсионеры в России платят земельный налог за садовый участок только в том случае, если его площадь превышает 6 соток, — и то лишь с «излишка»․ Владельцы стандартных шестисоточных наделов полностью освобождены от этого платежа․ Чтобы льгота была учтена корректно, рекомендуется проверять налоговые уведомления и при необходимости обращаться в ФНС․