Земельный налог относится к местным налогам и уплачивается физическими лицами, владеющими земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Однако для участников боевых действий законодательство Российской Федерации предусматривает специальные льготы, которые существенно снижают налоговую нагрузку, а в ряде случаев полностью освобождают от уплаты налога.
Федеральные льготы для ветеранов боевых действий
Начиная с налогового периода 2022 года на федеральном уровне введены льготы по земельному налогу для ветеранов боевых действий. Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (так называемые «6 соток») площади земельного участка.
Это означает, что:
- если участок составляет 6 соток и менее, налог не уплачивается вовсе;
- если участок больше 6 соток — налог начисляется только на площадь, превышающую необлагаемый вычет.
Льгота применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если участков несколько, владелец может подать в налоговый орган уведомление о выбранном объекте. При отсутствии уведомления вычет предоставляется автоматически в отношении участка с максимальной суммой налога.
Льготы для участников СВО и членов их семей
Как сообщает Федеральная налоговая служба, ветеранам боевых действий, участникам специальной военной операции и членам их семей предоставлены дополнительные льготы по транспортному и земельному налогам. Право на меры поддержки имеют:
- действующие участники СВО, находящиеся в зоне проведения операции или выполняющие соответствующие задачи;
- ветераны СВО, завершившие участие в боевых действиях;
- члены семей участников СВО, в т.ч. члены семей погибших (умерших) военнослужащих.
Важной особенностью является проактивный порядок применения льгот: налоговые органы получают сведения о праве на льготу по каналам межведомственного взаимодействия, поэтому во многих случаях гражданину не требуется подавать заявление, льгота учитывается автоматически при расчёте налога.
Региональные и местные льготы
Поскольку земельный налог является местным, органы муниципальных образований (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, органы законодательной власти этих городов) вправе устанавливать дополнительные льготы. Во многих регионах ветераны боевых действий полностью освобождены от уплаты земельного налога либо пользуются увеличенным вычетом. Уточнить действующие льготы можно:
- на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- в местной администрации;
- в налоговой инспекции по месту нахождения участка.
Как оформить льготу
Если льгота не была применена автоматически, следует:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
- Приложить подтверждающие документы (удостоверение ветерана боевых действий и др.) либо указать их реквизиты — налоговый орган запросит сведения самостоятельно.
- При наличии нескольких участков — подать уведомление о выбранном объекте для применения вычета.
Заявление рассматривается в течение 30 дней. Льготу можно применить и к прошлым периодам, перерасчёт возможен не более чем за три года, предшествующие обращению.
Участники боевых действий, включая участников СВО и членов их семей, платят земельный налог на льготных условиях: как минимум они освобождаются от налога в части кадастровой стоимости 600 кв. м участка, а в ряде муниципалитетов — полностью. Льготы применяются проактивно, однако при отсутствии автоматического учёта рекомендуется обратиться в налоговый орган с заявлением.