Земельный налог — один из самых распространённых платежей для владельцев дач‚ садовых участков и приусадебных территорий. Многих волнует вопрос: нужно ли платить налог за стандартные шесть соток? Разберёмся подробно‚ как устроен этот налог‚ кто имеет право на льготы и как ими воспользоваться.
Что такое земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Его обязаны уплачивать физические лица‚ владеющие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Налоговой базой является кадастровая стоимость участка‚ определённая по состоянию на 1 января налогового периода. Ставки устанавливаются муниципальными властями‚ но не могут превышать:
- 0‚3% — для участков сельхозназначения‚ садоводства‚ огородничества‚ личного подсобного хозяйства‚ а также занятых жилищным фондом;
- 1‚5% — для прочих земель.
Федеральная льгота: вычет на 6 соток
Ключевая норма закреплена в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ. Согласно ей‚ для отдельных категорий граждан налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка.
Это означает следующее:
- если участок составляет ровно 6 соток или меньше — налог не взимается вовсе‚ льготник полностью освобождается от уплаты;
- если участок больше 6 соток, налог рассчитывается только на оставшуюся площадь. Упрощённо логика такая: из общей площади участка государство вычитает 6 соток‚ а налог начисляет лишь на оставшиеся метры.
Пример расчёта
Допустим‚ пенсионер владеет участком площадью 10 соток с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей (100 000 рублей за сотку). После применения вычета налогом облагается только 4 сотки‚ то есть 400 000 рублей. При ставке 0‚3% сумма налога составит 1 200 рублей в год вместо 3 000 рублей без льготы.
Кто имеет право на льготу
Воспользоваться вычетом на 6 соток могут налогоплательщики‚ перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ:
- Пенсионеры‚ получающие пенсии‚ назначаемые в порядке‚ установленном пенсионным законодательством;
- Граждане предпенсионного возраста — мужчины‚ достигшие 60 лет‚ и женщины‚ достигшие 55 лет;
- Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды;
- Ветераны и инвалиды боевых действий‚ ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза‚ Герои Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы;
- Лица‚ пострадавшие от радиационных катастроф (Чернобыль‚ Семипалатинск‚ «Маяк»);
- Родители (усыновители) в многодетных семьях‚ имеющих трёх и более несовершеннолетних детей.
Важно помнить: льгота применяется только к одному земельному участку по выбору налогоплательщика. Если участков несколько‚ вычет на 6 соток будет предоставлен по одному из них.
Как оформить льготу
Налоговые органы стремятся применять льготу в беззаявительном порядке на основании имеющихся у них сведений. Однако на практике лучше подстраховаться и подать уведомление самостоятельно:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию — лично‚ через МФЦ‚ по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Если участков несколько — подать уведомление о выбранном земельном участке‚ к которому будет применяться вычет. Если уведомление не подать‚ вычет предоставят автоматически по участку с максимальной суммой налога;
- Приложить документы‚ подтверждающие право на льготу (при необходимости).
Если льгота не была учтена ранее‚ можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте — вернуть излишне уплаченные суммы возможно за предыдущие периоды.
Дополнительные региональные льготы
Помимо федерального вычета‚ муниципальные образования вправе устанавливать собственные льготы по земельному налогу. В ряде регионов пенсионеры‚ ветераны и многодетные семьи могут быть полностью освобождены от налога или получить увеличенный вычет. Узнать о местных льготах можно на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в администрации своего муниципалитета.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом. Подавать декларацию гражданам не требуется — все расчёты производит ФНС.
Итак‚ платить земельный налог за шесть соток обязаны далеко не все:
- пенсионеры‚ предпенсионеры (женщины с 55 лет‚ мужчины с 60 лет)‚ инвалиды‚ ветераны и многодетные родители полностью освобождаются от налога‚ если участок не превышает 6 соток;
- при большей площади налог начисляется только на «лишние» сотки сверх шести;
- льгота действует в отношении одного участка;
- остальные владельцы земли уплачивают налог в полном объёме по ставкам‚ установленным местными властями.
Если вы относитесь к льготной категории‚ но продолжаете получать уведомления с начисленным налогом‚ стоит обратиться в налоговую инспекцию и оформить льготу, это законное право‚ которым важно пользоваться.