Земельный налог — это местный налог, который вводится и устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для жителей Бийска (Алтайский край) это означает, что ключевые параметры налога (ставки, льготы, сроки уплаты для организаций) утверждаются именно Советом депутатов города Бийска на основании Налогового кодекса РФ.

В данной статье подробно разбираем, как рассчитывается налог, какие ставки действуют, кто имеет право на льготы и где проверить свой налог в Бийске.

Кто платит земельный налог (Налогоплательщики)

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками признаются:

• Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков.
• Организации, владеющие участками на праве собственности.
• Лица, владеющие участками на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.

Важно: Налог не платят арендаторы земельных участков (они платят арендную плату), а также лица, имеющие участки в безвозмездном временном пользовании.

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода (ст. 389 НК РФ).

• Она устанавливается в результате государственной кадастровой оценки.
• Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта), в личном кабинете налогоплательщика ФНС или на Госуслугах.
• Если по участку не проведена кадастровая оценка (редкие случаи), база определяется по инвентарной стоимости.

Налоговые ставки в Бийске: что нужно знать

Налоговый кодекс РФ (ст. 394) устанавливает максимальные пределы ставок, в рамках которых местные органы власти (Совет депутатов Бийска) устанавливают конкретные цифры для своего муниципалитета.

Федерально установленные максимальные ставки:

1. 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель в составе зон сельскохозяйственного использования населенных пунктов (если используются для сельхозпроизводства), земель лесного и водного фонда, резервных земель.
2. 1,5%, для всех остальных земельных участков (земли поселений под ИЖС, ЛПХ, коммерческие земли, земли промышленности, энергетики, транспорта и т.д.).

Особенности для дорогостоящих участков (организации):

Если кадастровая стоимость участка организации превышает 300 млн рублей, предельная ставка (1,5%) увеличивается в 5 раз — до 7,5% (п. 3 ст. 394 НК РФ). Для физических лиц такая повышенная ставка не применяется.

Актуальные ставки именно в Бийске:

Конкретные проценты для категорий земель в городе Бийск утверждаются Решением Совета депутатов города Бийска. Обычно они соответствуют федеральным максимумам (0,3% и 1,5%), но могут быть снижены для отдельных категорий.

Формула расчета налога

Для физических лиц (расчитывает налоговый орган):

Налог рассчитывает инспекция ФНС и присылает уведомление. Формула (п. 1 ст. 395 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость × Доля владения × Налоговая ставка × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

• Доля владения — если участок в общей собственности (например, супругов), налог считается по доле каждого.
• Коэффициент владения — применяется, если право возникло или прекратилось в середине года (количество полных месяцев владения / 12). Месяц возникновения права считается полностью.

Для организаций (самостоятельный расчет и авансовые платежи):

Организации считают налог сами, платят авансовые платежи по итогам 1, 2, 3 кварталов и итоговый расчет за год (ст. 396 НК РФ). Формула аналогична, но без коэффициента владения (учитывается средняя годовая стоимость при изменении прав в течение года).

Льготы по земельному налогу

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаются Советом депутатов Бийска по своему усмотрению).

Федеральные льготы (п. 1 ст. 395 НК РФ) — снижение налоговой базы:

Налоговая база уменьшается на 10 000 рублей кадастровой стоимости для следующих категорий физических лиц:

• Герои Советского Союза / РФ, Герои Социалистического Труда / Труда РФ.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Лица, получившие воздействие радиации (ЧАЭС, ядерные испытания и др.).
• Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица.
• Пенсионеры по старости (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет) — на один выбранный ими объект.

Нюанс: Если кадастровая стоимость участка меньше 10 000 руб., налоговая база принимается равной нулю. Льгота предоставляется на один объект недвижимости (участок, дом, квартиру) на выбор налогоплательщика.

Местные льготы города Бийск:

Совет депутатов Бийска может установить дополнительные меры поддержки (например, полное освобождение от налога для ветеранов труда, многодетных семей, участков в СНТ и т.д.).

Сроки уплаты

Физические лица:

• Срок уплаты налога за отчетный год — не позднее 1 декабря следующего года.
• Например, налог за 2024 год нужно заплатить до .
• Уведомление приходит не позднее 30 октября (на Госуслугах, в ЛК ФНС или почтой).

Организации:

• Авансовые платежи: сроки устанавливаются Решением Совета депутатов Бийска (обычно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Особенности для садоводческих и дачных некоммерческих объединений (СНТ/ДНП) в Бийске

Участки в СНТ обычно относятся к категории «Земли населенных пунктов» (вид разрешенного использования — для садоводства/дачного строительства).

• Ставка, как правило, составляет 0,3% (как для сельхозземель) или 1,5% — зависит от решения Совета депутатов Бийска для данной категории.
• Члены СНТ платят налог за свои индивидуальные участки. Общая имущество СНТ (дороги, офис правления) облагается налогом на организацию (СНТ как юрлицо), если оно на балансе СНТ.

Как проверить и оплатить налог в Бийске

Способы проверки начислений:

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru), самый надежный источник. Показывает начисления, пени, реквизиты для оплаты.
2. Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Сайт ФНС, сервис «Узнать задолженность» (без входа в ЛК, по ИНН).
4. МФЦ «Мои Документы» в Бийске, можно получить справку и распечатать квитанцию.

Способы оплаты:

• Через ЛК ФНС / Госуслуги (банковской картой, без комиссии).
• В приложении банка (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления).
• В отделениях банков (Сбер, Почта Банк, Альфа и др.) — по квитанции или реквизитам из уведомления.
• Через терминалы самообслуживания.

Что делать, если не согласны с кадастровой стоимостью?

Если считаете, что кадастровая стоимость участка в Бийске завышена:

1. Можно обжаловать её в Комиссии при Росреестре по Алтайскому краю (в досудебном порядке, бесплатно).
2. Или в суд (Арбитражный суд по Алтайскому краю для организаций, суд общей юрисдикции для физлиц).
3. Срок обжалования: в течение 5 лет с момента введения стоимости в ЕГРН (для физлиц срок не ограничен 5 годами в некоторых случаях, но лучше действовать быстро).
4. Если стоимость снижена — перерасчет налога произойдет автоматически за год принятия решения и 3 предыдущих года.

Полезные контакты и ссылки для жителей Бийска

• Официальный сайт администрации города Бийск: biysk.ru (Раздел: «Экономика и финансы» -> «Налоги и сборы» / «Нормативные акты»).
• ИФНС России № 12 по Алтайскому краю (г. Бийск): ул. ###, 138. Тел. справки: +7 (385-4) 39-XX-XX (точный телефон на сайте ФНС).
• МФЦ в Бийске: несколько отделений (Центральное: ул. ###, 69; и др.).
• Публичная кадастровая карта Росреестра: pkk.rosreestr.ru (проверка кадастровой стоимости и границ).

Земельный налог в Бийске рассчитывается по единым федеральным правилам, но конкретные ставки и перечень местных льгот зависят от решений Совета депутатов города Бийск. Главные действия для налогоплательщика:

1. Своевременно проверять начисления в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах.
2. Убедиться, что применены все положенные льготы (федеральные даются автоматически на основании данных ПФР/СФР, местные — часто требуют заявления).
3. Оплачивать налог до 1 декабря следующего года.
4. При завышенной кадастровой стоимости — не упускать сроки обжалования.

Для получения самых актуальных нормативных актов города Бийск на текущий год всегда обращайтесь к официальному сайту администрации biysk.ru или консультируйтесь в ИФНС № 12 по Алтайскому краю.

---

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ) и общедоступной информации. Данные о конкретных ставках и местных льготах в Бийске могут меняться ежегодно. Обязательно сверяйтесь с актуальными Решениями Совета депутатов города Бийск.