Земельный налог — это местный налог, который платят владельцы земельных участков. В Екатеринбурге, как и в других субъектах РФ, порядок его расчета, ставки и льготы регулируются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и Законом Свердловской области «О земельном налоге», а также решениями Администрации города Екатеринбурга. Ниже представлена актуальная информация для налогового периода 2024 года (оплачивается до 1 декабря 2025 года) и планируемого периода 2025 года.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками земельного налога признаются:

• Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.
• Организации — владельцы участков на праве собственности или постоянного пользования.

Важно: Арендаторы земельных участков (договоры аренды, безвозмездного пользования) не являются плательщиками земельного налога — эту обязанность несет собственник (арендодатель).

Ставки земельного налога в Екатеринбурге на 2024–2025 годы

Ставки устанавливаются представительным органом муниципального образования (Думой города Екатеринбурга). Максимальные пределы закреплены в ст. 394 НК РФ, но города могут устанавливать свои ставки в пределах этих лимитов.

Основные ставки (Решение Думы г. Екатеринбурга от № 12/12 и последующие изменения):

Примечание: Для организаций ставки те же самые, но налоговая база определяется иначе (см. раздел 4).

Налоговая база: как определяется стоимость участка

Для физических лиц:

Налоговая база, это кадастровая стоимость участка на дату определения налоговой базы (обычно 1 января налогового года).

Кадастровую стоимость можно узнать:

• На сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru).
• В выписе из ЕГРН (заказать через Госуслуги или МФЦ).
• В налоговом уведомлении, который присылает ФНС.

Снижение налоговой базы (Льгота по 6 соткам / «дачная амнистия»):

Согласно ст. 391 НК РФ, физическим лицам предоставляется вычет в размере 6 соток (600 кв. м) из кадастровой стоимости участка, если на нем расположен жилой дом или ведется ЛПХ/садоводство/огородничество/дачное строительство.

Формула: Налоговая база = (Кадастровая стоимость всего участка / Площадь всего участка) × (Площадь участка – 600 кв. м)

Если площадь участка ≤ 6 соток, налоговая база принимается равной нулю (налог не платится).

Для организаций:

Налоговая база — это кадастровая стоимость на 1 января налогового периода. Вычет 6 соток организациям не предоставляется. Если кадастровая стоимость не определена (редкие случаи), база определяется по балансовой стоимости.

Льготы и освобождения от уплаты налога

Федеральный закон (ст. 395 НК РФ) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога за один участок) следующим категориям граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.).
• Наследники Героев СССР/РФ, Герои Советского Союза/РФ.

Особенности применения льготы в Екатеринбурге:

1. Льгота распространяется на один земельный участок на выбор налогоплательщика.
2. Если у пенсионера несколько участков — налог платится за остальные в общем порядке.
3. Льгота применяется автоматически, если ФНС имеет данные о праве на льготу (через Пенсионный фонд/СФР). Если уведомление пришло с начислением — нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги или личный кабинет ФНС).
4. Местные законы Свердловской области не устанавливают дополнительных льгот (например, по транспорту или землям под гаражами) сверх федеральных.

Сроки уплаты и расчет налога

Сроки оплаты физическими лицами:

• За 2024 год: до 1 декабря 2025 года.
• За 2025 год: до 1 декабря 2026 года.

Уведомления-начисления ФНС направляет не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом.

Пример расчета для физлица (ИЖС, Екатеринбург, 2024 год):

• Площадь участка: 10 соток (1000 кв. м).
• Кадастровая стоимость: 2 000 000 руб.
• Ставка: 0,3%.
• Вычет: 6 соток.

Расчет:

1. Стоимость 1 кв. м = 2 000 000 / 1000 = 2 000 руб.
2. Площадь, облагаемая налогом = 1000 – 600 = 400 кв. м.
3. Налоговая база = 400 × 2 000 = 800 000 руб.
4. Налог = 800 000 × 0,3% = 2 400 руб.

Сроки для организаций:

Организации платят авансовые платежи по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев (сроки устанавливаются законом области, обычно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) и итоговый расчет за год — до 1 февраля следующего года. В Свердловской области авансовые платежи обязательны для организаций.

Способы оплаты налога в Екатеринбурге

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер налогового органа) указаны в уведомлении. Основные способы:

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru) — мгновенное зачисление, нет комиссии.
• Госуслуги (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Платежи».
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android) — сканирование QR-кода из уведомления.
• Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк, ВТБ и др.) — раздел «Налоги» или «Госуслуги».
• Через терминалы самообслуживания и отделения банков (по квитанции или реквизитам).
• Почта России (с комиссией).

Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года физические лица могут пополнять ЕНП (Единый налоговый счет), и налог спишется автоматически в срок. Это удобно, чтобы не пропустить дедлайн.

Что делать, если не пришло уведомление?

Согласно НК РФ, обязанность заплатить налог возникает независимо от получения уведомления. Если уведомления нет к 1 ноября:

1. Проверьте Личный кабинет ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Налоги» → «Мои налоги»).
2. Проверьте почту (включая «Спам») и Госуслуги.
3. Обратитесь в контакт-центр ФНС: ### (бесплатно по РФ).
4. Придите в инспекцию ФНС по месту нахождения имущества (для Екатеринбурга — это, как правило, ИФНС № 16, № 17, № 18, № 45, № 46 в зависимости от района).

Изменение кадастровой стоимости и оспаривание

Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной (она выше рыночной), можно оспорить её:

• Через Комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости при Росреестре Свердловской области (административный порядок, бесплатно).
• В суде (судебный порядок, госпошлина).

Если стоимость снижена по итогам оспаривания, налог пересчитывается за год оспаривания и предыдущие годы (но не более 3 лет до подачи заявления).

Частые ошибки и нюансы для жителей ЕКБ

• Участок в СНТ/ДНТ: Если участок в собственности — платит собственник. Если участок в аренде у СНТ (земля в аренде у города) — налог платит СНТ (арендодатель), член СНТ платит только членские/целевые взносы.
• Гаражи и МОСТ: Под гаражом (МОСТ) земля часто предоставляется в аренду. Налог платит арендодатель (город/область). Если земля в собственности, платит собственник по ставке 0,3% (если земля населенных пунктов для ЛПХ/гаража) или 1,5% (если коммерческое использование).
• Недоконструированные объекты: Налог платится за землю, даже если дом не построен. Льгота 6 соток дается, если есть разрешение на строительство или дом введен в эксплуатацию.
• Продажа участка в середине года: Налог платит тот, кто был собственником на 1 января налогового года. Доля продавца/покупателя не делится пропорционально месяцам владения (в отличие от транспортного налога).

Полезные контакты и ссылки для Екатеринбурга

• ФНС России по Свердловской области: г. Екатеринбург, ул. ### Марта, 18. Тел.: 8 (343) 351-90-00.
• Контакт-центр ФНС: ###.
• Сайт ФНС по Свердловской области: sverdlovsk.nalog.gov.ru (раздел «Налоги» → «Земельный налог»).
• Публичная кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru.
• Администрация г. Екатеринбурга (Экономический департамент): г. Екатеринбург, пл. 1905 года, 1. Решения по ставкам: ekburg.ru.

Резюме

В 2024–2025 годах ключевые параметры земельного налога в Екатеринбурге остаются стабильными: ставки 0,3% (дачи, ИЖС, ЛПХ) и 1,5% (коммерция/прочее), вычет 6 соток для физлиц, льготы для пенсионеров и инвалидов на один участок. Главное — вовремя проверить начисления в Личном кабинете ФНС или Госуслугах и оплатить до 1 декабря следующего года, чтобы избежать начисления пени.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в налоговую инспекцию или к профессиональному налоговому консультанту.