Земельный налог относится к местным налогам и зачисляется в бюджеты муниципальных образований. В Ивановской области порядок его исчисления и уплаты регулируется Налоговым кодексом РФ, а также решениями представительных органов муниципальных образований (городских и сельских поселений, округов), которые устанавливают конкретные ставки, льготы и сроки уплаты.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не уплачивают налог лица, пользующиеся участками на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.
Налоговая база
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сведения о кадастровой стоимости можно узнать на сайте Росреестра или в выписке из ЕГРН.
Не признаются объектом налогообложения, в частности:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- участки, ограниченные в обороте (занятые особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включёнными в состав лесного и водного фондов);
- участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Ставки налога в Ивановской области
Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки:
- 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС, а также земель, ограниченных в обороте по оборонным нуждам;
- 1,5% — для прочих земельных участков (например, под торговыми объектами, производственными базами).
Муниципальные образования Ивановской области вправе снижать эти ставки и дифференцировать их в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования. Например, в городе Иваново ставки устанавливаются решением Ивановской городской Думы, в Кохме, Шуе, Кинешме и других муниципалитетах — соответствующими местными актами.
Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы
От уплаты налога полностью освобождаются, в частности:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации (в отношении участков с культовыми зданиями);
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- коренные малочисленные народы — в отношении участков, используемых для традиционного образа жизни.
Для отдельных категорий физических лиц (пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов боевых действий, многодетных родителей и др.) предусмотрен налоговый вычет — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка.
Местные льготы
Муниципалитеты Ивановской области могут устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий граждан и организаций. Актуальный перечень льгот следует уточнять в налоговой инспекции или на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Организации исчисляют налог самостоятельно, уплачивают авансовые платежи (если они установлены муниципалитетом) и налог по итогам года — не позднее 28 февраля следующего года, авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как уплатить земельный налог
Физические лица могут уплатить налог следующими способами:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков по квитанции из налогового уведомления;
- через мобильные приложения банков по штрих-коду или реквизитам.
Что делать при несогласии с начислением
Если вы считаете, что налог начислен неверно (например, завышена кадастровая стоимость или не учтена льгота), вы можете:
- обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте;
- оспорить кадастровую стоимость участка в комиссии при Росреестре или в суде;
- подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет ФНС или МФЦ.
Уплата земельного налога в Ивановской области осуществляется по общим правилам Налогового кодекса РФ с учётом особенностей, установленных местными нормативными актами. Чтобы избежать начисления пеней, важно своевременно проверять налоговые уведомления, уточнять ставки и льготы в своём муниципальном образовании и уплачивать налог в установленный срок.